Veszteségelhatárolás

Kérdés: A mikrovállalkozás mérleg (forrás)-adatai az elmúlt években így alakultak: 2005. év: Eredménytartalék: 1,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: 3,0 M Ft 2006. év: Eredménytartalék: 4,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: -2,0 M Ft 2007. év: Eredménytartalék: 2,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: -0,8 M Ft 2008. év: Eredménytartalék: 1,2 M Ft; tervezett mérleg szerinti eredmény: -1,0 M Ft. A társaság likvid, pénzeszköze van, de beruházások következtében az elmúlt két évben (2006-2007) veszteséges volt, és 2008. évben is az lesz. (2007. évre a minimumadót megfizette!) Kérdés: hány éven keresztül lehet veszteséges egy vállalkozás? Mikor kell adóhatósági engedély a több éven át tartó veszteségességhez? Az adóhatósági engedély csak akkor szükséges a folyamatosan veszteséges cégeknek, ha a veszteségét az előző (elmúlt) évekről határolja el?
Részlet a válaszából: […] ...a negatív adóalap az adózó döntése alapján elhatárolható, éskésőbb bármikor levonható a pozitív adóalapból a következő kivételekkel:– A 2004. adóév előtti adóévekben keletkezett veszteséget akeletkezését követő öt adóévben lehet levonni az adóalapból,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 20.

Kamatmentes tagi kölcsön adói

Kérdés: Kamatmentes (szerződésben határozatlan idejű visszafizetési kötelezettséggel kötött) tagi kölcsön növeli a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...8. §-a (1) bekezdésének j) pontja alapján akkorkell az adózás előtti eredményt megállapítani, az (5) bekezdésben meghatározottfeltételek mellett, ha a társaság az adóévben ráfordításként vagy eszközbekerülési értéke részeként kamatot számol el. Ezért nem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 20.

Elengedett tagi kölcsön

Kérdés: Hogyan kell a társaságnál elszámolni az elengedett tagi kölcsönt és az Szja-tv. átmeneti rendelkezése szerint az elengedett összeggel egyező osztalékot? Negatív adózott eredmény esetén is kifizethető az ilyen címen meghatározott osztalék?
Részlet a válaszából: […] ...előírásokat tartalmaz ahivatkozott törvényi előírás!)Mielőtt aszámviteli elszámolást, az adott esetben is figyelembe veendő feltételeketbemutatnánk, utalnunk kell arra, hogy nem kötelező a tagi kölcsön elengedése(csak lehetőség kedvezményes adózással)....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 23.

Iroda céljára használt lakás eladása, új lakás vétele

Kérdés: A cégnek telephelyként iroda céljára van egy lakás, és azt eladja, vesz helyette a székhely közelében egy másik lakást, szintén telephelyként. Az értékesített lakás eladásából adódó eredmény a társasági adó alapját képezi? Az eladott lakás helyett vásárolt új lakást felfoghatjuk-e úgy, hogy csak csere történt, és a kft. vagyona a két lakás értékkülönbözetével változik?
Részlet a válaszából: […] ...és tervenfelüli értékcsökkenést. Ha az iroda céljára használt lakást értékesítik, akkora számlázott eladási árat az egyéb bevételek között kell elszámolni (halakóingatlannak minősül, akkor tárgyi adómentes): T311 – K 961, a nyilvántartásszerinti értéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Évek múltán kivett osztalék

Kérdés: A több év alatt keletkezett eredménytartalék osztalékként történő kifizetésekor milyen adókötelezettség keletkezik? Van-e valamilyen kedvezmény arra tekintettel, hogy több éven át nem vettek ki osztalékot a tagok, a részvényesek?
Részlet a válaszából: […] ...százalék. A kifizető akkor vonhatja le az egyezmény szerinti mértékkel számított adót, ha az Art. 5. számú mellékletében előírt feltételek teljesülnek, azaz a kifizető rendelkezik az adóhatóság engedélyével, hogy az egyezmény szerint járjon el, s a külföldi igazolja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.