Külföldről bérelt eszköz bérleti díjának áfája

Kérdés: Cégünk minden hónapban kap számlát a számítógépes eszköz bérleti díjáról. A számla kiállítója egy külföldi cég. A számlát USD-ben állítják ki. Mi a teljesítés helye? Az Áfa-tv. hatálya alá tartozik-e? Mi a teljesítés időpontja? Mi az áfa esedékességének időpontja? A devizás összeget melyik napi árfolyamon kell forintra átszámítani, és visszaigényelni?
Részlet a válaszából: […] ...helyét az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének a) pontja alapján a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany székhelye, telephelye határozza meg. Az Áfa-tv. 40. §-ának (2) bekezdése alapján a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Anyavállalattal szembeni kötelezettség kiegyenlítése a fióktelepnél

Kérdés: A kft. az anyavállalat termékeit Magyarországon forgalmazza. Társaságunk az anyavállalattal szembeni kötelezettségét az anyavállalat magyarországi fióktelepe felé rendezi átutalással. Ezeket az átutalásokat havonta az anyacéggel kompenzáló levélben számolják el. Helyes-e ez az eljárás? A beérkezett termékeket a teljesítéskori devizaárfolyamon könyvelik. A fióktelephez történő átutaláskor milyen árfolyamot kell használni? A fióktelep forintban egyenlíti ki a belföldi szállítók számláit.
Részlet a válaszából: […] ...szükséges vagyont.A hivatkozott törvényi előírásból következik, hogy a fióktelep a külföldi vállalkozás szervezeti egysége (telephelye), a fiókteleppel kapcsolatos kötelezettségekért a külföldi székhelyű vállalkozás valójában korlátlan felelősséggel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Külföldinek nyújtott belföldi szolgáltatás áfája

Kérdés: Hogyan alakul a külföldi megrendelésre belföldön nyújtott, de külföldiek által igénybe vett szolgáltatás (szakmai rendezvény szervezése) áfakötelezettsége, ha a számlát devizában a külföldi tulajdonos részére állították ki, az ellenértéket devizában külföldi számláról egyenlítették ki? Helyesen jártunk-e el, ha 0 kulcsos exportszolgáltatásnak minősítettük azt?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítési helyének azt a helyet kell tekinteni, ahol a szolgáltatást nyújtó gazdasági tevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye van, ezek hiányában pedig, ahol állandó lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye található.A konkrét esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Reexport elszámolása

Kérdés: Kereskedelmi cég a külföldi kikötőben vásárolt áruját egy másik, szintén külföldi országban értékesíti. Exportárbevétel-e az így realizált bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...exportértékesítés árbevételének elszámolása szempontjából külföldi vevőnek minősül az, akinek/amelynek székhelye, illetve állandó telephelye, ezek hiányában lakóhelye, szokásos tartózkodási helye a Magyar Köztársaság államhatárán kívüli területen van.Az Szt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 24.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolása szempontjából külföldi vevőnek minősül, ha a külföldi gazdasági tevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye, ezek hiányában lakóhelye, szokásos tartózkodási helye a Magyar Köztársaság államhatárán kívül van.Az új Szt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.