Késve küldött számla

Kérdés: Építőanyag-kereskedelemmel foglalkozó cég vagyunk. Előfordul, hogy a beszállító későn küldi meg a számláját, és mi is késve számlázunk. Pl. 2013. 09. hónapban megrendelnek tőlünk hőszigetelő lemezt, amit a beszállító közvetlenül szállít a partnerünkhöz. A vevő 09. 27-én átveszi az árut, de erről a számlát, az áruátvételi bizonylatokat késve kapjuk meg, 10. 28-án, a 09. havi áfabevallás után. Így vevőnk felé csak önellenőrzéssel tudjuk számlázni az átvett áru értékét. A késve kapott beszállítói számlát is beállíthatjuk a szeptemberi önellenőrzésbe?
Részlet a válaszából: […] ...a vevőnek a kérdező céghez kell megküldenie (és nem a beszállítónak kell azt a cégnek átadnia, bár ezzel a beszerzést igazolja). A teljesítésről a vevő által – az áru átvételét követő néhány napon belül – megküldött dokumentumok alapján számlázhat a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Egyéni vállalkozó egyénicég-alapítása

Kérdés: Az egyéni vállalkozó egyéni céggé "alakulásával" kapcsolatban kérdezem. 1. Előadáson hallottam, hogy az elhatárolt veszteséget továbbviheti az egyéni cég, de erre sehol nem találtam törvényhelyet. Sem a továbbvitelre, sem ennek módjára, mértékére. Ha ez lehetséges, hogyan, mikor kell ezt dokumentálni? 2. A követelések leltározásáról szó van, de a kötelezettségekről szintén nem találtam semmit. Mi történik az egyéni vállalkozó megszűnés utáni kifizetetlen kötelezettségeivel (szállítók, adótartozások)? Ezeket, ha később kifizeti, hogyan kerülnek a költségei közé? 3. Problémám van a meglévő tárgyi eszközökkel, amiket esetleg nem apportál az egyéni cégbe: a) ha nulla értéken van, vonatkozik-e rá a megszűnésre vonatkozó Szja-tv. 10. mellékletének II. pontja, miszerint bevételként kell elszámolni, b) Szja-tv. 49/A. § szerinti nettó értéken kell számba venni, c) vonatkozik-e erre a megszűnésre az Áfa-tv. 11. §-a (2) bekezdésének d) pontja, a megszűnt egyéni vállalkozónál is maradnak eszközök, illetve továbbviszi, de apport után nem fizet áfát?
Részlet a válaszából: […] ...nem rendelkeznek.Ugyanakkor a különböző esetek a már meglévő előírások alapján kezelhetők, akövetkezők szerint– Ha a kötelezettség teljesítése a magánszemély általmegtörtént az egyéni vállalkozóként azon adóévről beadott adóbevallásáig, amelyévben az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Külföldi tanulmányterv áfája és elszámolása

Kérdés: Belföldi cég külföldi cégtől épületkomplexumra tanulmánytervet rendel meg, amelyet egy önkormányzatnak ad el. Milyen áfafizetési kötelezettség terheli? Hogyan kell elszámolni? Mi a számviteli elszámolás akkor, ha az önkormányzat mégsem veszi meg?
Részlet a válaszából: […] ...ingatlanhoz tapad, az Áfa-tv. 15. §-ának (2) bekezdése alapján a tanulmányterv elkészítésével kapcsolatos szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a kérdéses ingatlan fekvése (tényleges vagy a megvalósításra váró helyszíne) határozza meg. Mivel az ebben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Importbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...vagy külfölditől igénybe veendő szolgáltatás megszerzésében működik közre, meg kell állapítania a szóban forgó szolgáltatás teljesítési helyét (Áfa-tv. 15. §). Amennyiben ez belföldre esik, tekintettel arra, hogy saját nevében ő áll kapcsolatban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Az áfa levonása elkésett számlánál

Kérdés: A bevallás elkészítése után kézhez vett számlákban szereplő általános forgalmi adó mikor vonható le?
Részlet a válaszából: […] ...révén a 2001. évet érintő bevallásoknál az adóbevallás elkészítéséig kézhez vett, az adóbevallási időszaknak megfelelő teljesítési időpontú számlában szereplő előzetesen felszámított adó még levonható, az azt követően érkezett számlák áfája...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.