Importelemet is tartalmazó láncügylet

Kérdés: Magyarország gépet vásárol Németországból, amelyet Törökországból fognak szállítani Magyarországra. Hogyan alakul a számlázás, milyen számlát fogadhatok be Németországból, ha Törökország rendezi a fuvarozást, vagy ha Magyarország rendezi a fuvarozást? "A": Törökország. "B": Németország. "C": Magyarország. "A"-ból jön "C"-be a vásárolt gép.
Részlet a válaszából: […] ...vagy a fuvarozást akár az értékesítő, akár a beszerző vagy – bármelyikük javára – más végzi, a termék értékesítésének teljesítési helye az a hely, ahol a termék – a beszerző nevére szóló rendeltetéssel – a küldeménykénti feladásakor vagy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. november 24.

Exportértékesítés iparűzési adója

Kérdés: Cégem a Csehországban vásárolt és ott tárolt termékeket értékesíti magyar, szlovák és cseh vásárlói részére. Van cseh, szlovák és magyar adószáma is. A kereskedelem minden folyamata (megrendelések felvétele, szállítmányozás intézése, kapcsolat a külföldi és magyar vevőkkel, marketing stb.) Magyarországon történik. Csehországban alvállalkozóval végezteti a raktározási szolgáltatást. Nem létesített telephelyet Csehországban. A cseh, illetve szlovák partnerek részére történő értékesítés exportárbevételnek számít a magyarországi helyi iparűzési adó szempontjából, vagy ezt nem is kell Magyarországon bevallani? Ha be kell vallani, akkor helyes-e, ha az exportértékesítésre jutó ELÁBÉ-t arányosítással számoljuk ki? Mikor keletkezik az iparűzésiadó-bevallási, -előlegfeltöltési, -előlegfizetési kötelezettség, ha az eltérő üzleti év április 1-jétől március 31-ig tart?
Részlet a válaszából: […] ...választó iparűzési­adó-alanyok helyi iparűzési adóban fennálló adóbevallási, előlegfizetési, előlegfeltöltési kötelezettsége teljesítésének határnapját az Art. határozza meg. Ha az üzleti év (mely azonos az adóévvel) április 1-jétől a következő év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 4.

Romániából beszerzett termék értékesítése Ausztriába

Kérdés: A magyar kft. Romániából terméket szerez be és értékesít Ausztriába úgy, hogy a fuvart a román fél szervezi, ő fuvaroztat közvetlenül az osztrákhoz, de a magyar kft.-nek számláz. A magyar kft. továbbszámlázza a terméket az osztráknak. Hogyan kell számlázni? Milyen áfával, az Áfa-tv. milyen előírásai alapján? Kinek a nevére állítsák ki a vámpapírokat? Kinek kell elvégeznie a vámkezelést?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. termékimportra vonatkozórendelkezését kell alkalmazni.Az Áfa-tv. 14/C. §-ának (1) bekezdése szerint termékimportesetén a teljesítés helyének azon tagállam területét kell tekinteni, amelybenaz importált terméket a Közösség területére behozták. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Bérmunka harmadik országbeli megrendelő részére

Kérdés: Hongkongi székhelyű cég Magyarországon bérmunkában gyógyszert gyártat. A gyógyszert magyar társaság vásárolja meg úgy, hogy a kész gyógyszert a bérmunkát végzőtől közvetlenül a vevő társaság raktárába szállítják. A számlát a gyógyszer-értékesítésről a hongkongi székhelyű cég küldi, nincs vámhatározat, az áfabevallásban hogyan kell figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...az adott esetben – a termékértékesítés szabályai érdemileg nemtérnek el. Az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésének c) pontja alapján ateljesítés helyének azt a helyet kell tekinteni a bérmunkánál, a termékmegmunkálásánál, ahol a szolgáltatásnyújtás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.

Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] ...megkötött szerződés támasztjaalá. Más kérdés az áfa!Az adott ügylet – a kérdés szerint – az orosz-ukrán határonteljesül. Ezen teljesítés azonban még nem minősíthető sem termékimportnak, semtermékexportnak. Mivel mindkét cég belföldi adóalany, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...§-a alapján is termékexportnak minősül. Ha a vevő szerint a termék nem felelt meg a szerződésben rögzített feltételeknek (és ez a teljesítéskor, a kiszállításkor már nyilvánvaló volt), akkor az Szt. előírásai alapján a számlát nem lehetett kiállítani...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...T 317 – K 93-94). A bizományos – mivel csak összehozza az eladót (a megbízót) és a vevőt – a megbízóval kötött szerződés szerinti teljesítéskor a bizományi díjról állít ki – saját szigorú számadási kötelezettsége alá vont – számlát, és számol el...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.