Késve küldött számla

Kérdés: Építőanyag-kereskedelemmel foglalkozó cég vagyunk. Előfordul, hogy a beszállító későn küldi meg a számláját, és mi is késve számlázunk. Pl. 2013. 09. hónapban megrendelnek tőlünk hőszigetelő lemezt, amit a beszállító közvetlenül szállít a partnerünkhöz. A vevő 09. 27-én átveszi az árut, de erről a számlát, az áruátvételi bizonylatokat késve kapjuk meg, 10. 28-án, a 09. havi áfabevallás után. Így vevőnk felé csak önellenőrzéssel tudjuk számlázni az átvett áru értékét. A késve kapott beszállítói számlát is beállíthatjuk a szeptemberi önellenőrzésbe?
Részlet a válaszából: […] ...(A kérdésben leírtak alapján úgy tűnik, hogy a kérdező cégnél az Áfa-tv. szerinti teljesítési időpont a szerződés szerinti teljesítés időpontja. Ezért kell önellenőrizni!)Kissé más a helyzet a beszállítói számlák vonatkozásában. Az Áfa-tv. 127....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Számlával egy tekintet alá eső okirat könyvelése

Kérdés: Számlával egy tekintet alá eső okiratot cégünk 3 esetben készít: - ha meghiúsult a vásárlás (sztornó), - ha téves áru vagy ár számlázása történt, - ha a vevő nem a számára megfelelő árut vett, vagy problémája van az áruval, és azt mi visszavásároljuk. A számlával egy tekintet alá eső okiraton ugyan nem kell feltüntetni a teljesítés időpontját, de a számlázóprogramunk feltünteti, helyesbítéskor az eredeti vásárlás teljesítési időpontját hozza fel. Problémám a könyvelésnél akkor van, ha az eredeti teljesítési időpont az előző hónapban van. Például, ha a 2008. 07. 10. napi teljesítésű számlát 2008. 08. 15-én módosítom. Az árbevétel módosítását 2008. 07. 10. napjával könyvelem. A vevő a helyesbítő számlát 2008. 08. 19-én veszi kézhez, ezen dátummal könyvelem az áfát (negatív előjelű számlahelyesbítés esetén). Ha pozitív előjelű a számlahelyesbítés, akkor azt az eredeti teljesítés időpontjára könyvelem, az áfát önellenőrzéssel helyesbítem. Helyesen gondolom? Visszavásárlás esetén is így kell eljárnom?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, hogy az Áfa-tv. szerintiteljesítés időpontja és a számviteli elszámolások során alkalmazandó szerződésszerinti teljesítés időpontja gyakran eltér egymástól. Bár az Áfa-tv. szerint aszámlán kötelezően az Áfa-tv. szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.

Járulékbevallás önellenőrzésének könyvelése

Kérdés: Ha egy társaságnál 2007. 05. hónapban járulék-önellenőrzést kell végrehajtani 2007. 01-02. hónapokra vonatkozóan, akkor a társaságnál mikor, milyen időszakra kell könyvelni az önellenőrzést? A nyilvántartásba vételkor? Vagy vissza kell könyvelni? Az általunk használt könyvelőprogram megengedi az évközi javítást, a visszakönyvelést. Mi a helyzet akkor, ha havonta van zárás? Mikor kell könyvelni az áfa-önellenőrzést?
Részlet a válaszából: […] ...2007. 07. 14-ével lehetlegkorábban könyvelni. (Természetesen a könyvviteli nyilvántartáson, a vevőanalitikus nyilvántartásán a tényleges teljesítés időpontját fel kell tüntetni,a 2007. I. negyedéves áfabevallást pedig önellenőrzés keretében módosítanikell.)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] A kérdésekre nem lehet egyértelműen sem igennel, sem nemmelválaszolni, mert valójában adójogszabályonként eltérően került szabályozásra adeviza forintra történő átszámítása. A legfontosabbak a következőkbenfoglalhatók össze:Elöljáróban annyit meg kell jegyezni, hogy az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] Abban az esetben, ha nem Közösségen belüli teherközlekedésrőlvan szó, a teherközlekedés teljesítési helyét a fuvarozás során megtettútszakasz határozza meg. Közösségen kívüli teherközlekedés esetén adóalapottehát az ellenértéknek csak a belföldön megtett útszakaszra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...adandó választ kezdjük a számvitelielszámolással.A külföldi fél számlája alapján a kft.-nek könyvelnie kell aszerződés szerinti teljesítés időpontjával (ez az időpont nem feltétlenülegyezik meg az adófizetési kötelezettség keletkezésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...áfaelszámolási időszakának (hónapjának) utolsónapja. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja – azadott esetben – a teljesítés időpontja szempontjából fontos, mivel azzalegybeesik. Mivel a Közösségen belüli ügyletről van szó, ha a tartósbérletbe,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.