Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...áfaelszámolási időszakának (hónapjának) utolsónapja. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja – azadott esetben – a teljesítés időpontja szempontjából fontos, mivel azzalegybeesik. Mivel a Közösségen belüli ügyletről van szó, ha a tartósbérletbe,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Tagállami építési munkához anyag biztosítása

Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező társaság Magyarországon beszerzett anyagot visz ki Bécsbe, ott beépíti a magánszemély megrendelő építési munkái során. Miként kell az építési munkákat és a felhasznált anyagokat számlázni? Be kell-e a kinti adóhatósághoz jelentkezni, kell-e ott bevallást adni? Itthon miként kell a leírt ügyletet a számvitelben elszámolni? Változtat-e a helyzeten az, ha a megrendelő az anyagot saját kocsijával viszi ki Magyarországról, és a szerelés helyén biztosítja a kivitelező részére?
Részlet a válaszából: […] ...anyagköltségként kell a felhasználással egyidejűlegelszámolni, az építési-szerelési munka ellenértékét pedig a szerződés szerintiteljesítés időpontjában exportárbevételként kell kimutatni. (Természetesen, aszámlában – az osztrák áfatörvény alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Teljesítési időpont közúti teherszállításnál

Kérdés: Mi minősül a teljesítés időpontjának az Áfa-tv. szempontjából közúti teherszállításnál? A Ptk. szerint: a fuvarozó díjazás ellenében az árut rendeltetési helyére továbbítja és a címzettnek átadja. A fuvarozási szerződés valójában az áru címzettnek történő kiszállításával teljesül.
Részlet a válaszából: […] ...időpontjára azÁfa-tv. 16-20. §-ai adnak választ. A fő szabály, ha az Áfa-tv. rendelkezéseibőlmás nem következik, hogy a teljesítés időpontjának megállapítására a Ptk.rendelkezéseit kell alkalmazni. Ebből az következik, ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belüli beszerzés áfája

Kérdés: 2004. május 1. után Közösségen belüli termékbeszerzésnél az áfa kiszámítása hogyan történik? Eddig a teljesítés napján érvényes MNB-devizaárfolyamon könyveltük az euróban kiállított számlát. A számlához kapcsolódó áfa forintosítása hogyan történik? Lehetséges, hogy magát az áru vételárát más árfolyammal számoljuk, mint az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...a teljesítés napját magában foglaló hónapot követő hónap 15. napjánkeletkezik.A számviteli elszámolás viszont a szerződés szerinti teljesítés időpontjához kapcsolódik, amely időpont jellemzően más, mint az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
1
2
3