Viszonteladói tevékenység áfája

Kérdés: Egy autókereskedelemmel foglalkozó társaság az Áfa-tv. előírásainak megfelelően alkalmazza a 214-227. §-ban előírtakat. Kérdésünk az, hogy az áfa felszámítása mellett beszerzett járműveket neki is áfa felszámítása mellett kell értékesíteni? Az APEH-árverés keretében beszerzett autókról számlát nem kap, csak a befizetés és az árverezési jegyzőkönyv áll a könyvelés rendelkezésére. Helyes-e ez így? A tevékenységéhez (ami így vegyes, normál és viszonteladói adózás) kapcsolódó beszerzések (pl. könyvelési díj, ügynöki jutalék, tárolási díj) áfája levonásba helyezhető-e? A Közösségen belüli értékesítés tekintetében az Áfa-tv. alapján elfogadható az a gyakorlat, hogy a szerződésben magyarországi teljesítés van, a számlázás áfa felszámítása nélkül, a kiléptetést alátámasztó CMR kiállítására csak hónapokkal később kerül sor? Tehát az árut a Közösség más tagállamába kiszállítják, csak nem a számla szerinti teljesítés időpontjában.
Részlet a válaszából: […] ...azok értékesítője (azadós) áfaalanynak minősül. Az árverés keretében történő értékesítés mindig azadós (az árverés tárgyának tulajdonosa/értékesítő) és az árverési vevő között valósulmeg. Amennyiben az adós nem adóalany (pl. magánszemély), akkor áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 5.

Társasági adó könyvelése

Kérdés: A társasági adó alapját csökkentő és növelő tényezők miatt módosult adó összegét mikor kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kell vezetni: T 493 – K 891.Ezt követően a 493. számla az adott üzleti év adózott eredményét mutatja. Ha az adózott eredmény terhére a tulajdonosok részéreosztalék fizethető, és az osztalékfizetésről a közgyűlés, a taggyűlés döntött,akkor a tulajdonosoknak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. július 20.

Könyvelés a vagyonkezelőnél

Kérdés: Hogyan történik a vagyonkezelőnél a vagyonkezelési szerződés alapján kezelésbe vett, a kincstári vagyon részét képező tárgyi eszközök főkönyvi könyvelése, analitikus nyilvántartása, értékcsökkenése, üzembe helyezés utáni felújításának elszámolása? A Kincstár részére történő adatszolgáltatásnak mi a tartalma?
Részlet a válaszából: […] ...közvetlen költségeként. A kincstári vagyonhoz kapcsolódóan további adatszolgáltatásis lehetséges (elsősorban a tulajdonosi ellenőrzéssel összefüggően), amelyetcélszerű az egyértelműség érdekében a vagyonkezelési szerződésben rögzíteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 5.