Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...fizetett kamat [kivéve a Tao-tv. 15. §-ának (2) bekezdésében felsoroltakat] a külföldi adóköteles jövedelme. A kft. nem magánszemély tulajdonosától kapott kölcsöne utáni kamat nem tartozik a kivételek közé. A kamatból az adót a kft.-nek a kifizetéskor kell levonni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Külföldi illetőségű dolgozó lakásbérlete

Kérdés: A külföldi részvételű vállalkozás a külföldi tulajdonossal munkaviszonyban lévő, a vállalkozásnál munkát végző dolgozója részére bérelt lakás természetbeni juttatásnak minősül-e, ha a vállalkozás a külföldi tulajdonos felé nem számlázza ki, vagy elismert költség, ha kiszámlázza?
Részlet a válaszából: […] ...a Tao-tv. 3. számú melléklet B) fejezet 3. pontjában foglaltaknak (például ha a külföldi személy vezető tisztségviselő). A külföldi tulajdonos felé történő számlázás esetén nem természetbeni juttatás. A költségnek a vállalkozás érdekében elismert vagy el nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

A tulajdonjog fenntartásával történő értékesítés

Kérdés: A számlában tulajdonjoggal fenntartott termékértékesítésnél mikor történik a gazdasági esemény könyvelése és az áfa megfizetése? Év végén készletre kell-e venni (saját termelésű készletek)?
Részlet a válaszából: […] ...termékértékesítésnél – a 16. § (5) bekezdése szerint – a teljesítés időpontja az a nap, amelytől kezdve a bérlő vagy a vevő tulajdonosként való rendelkezésre jogosultságot szerez, illetve – ha az korábban történik -, a terméket birtokba veszi. Nyilvánvaló,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Bérlet vagy lízing?

Kérdés: Személygépkocsi-bérlet vagy -lízing? Mi a kritériuma a minősítésnek?
Részlet a válaszából: […] ...bérleti jogviszonynál a bérbeadó az általa aktivált, használatba vett és bérbe adott eszköznek a bérleti időszak letelte után is tulajdonosa marad. Ezért a bérleti időszak alatt a bérbeadó az eszköz értéke után értékcsökkenési leírást, a bérbe adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.

A számla aláírása

Kérdés: A számlát a számviteli törvény szerint alá kell írni. Kinek kell aláírnia és hogyan? Kell-e ellenőrizni a bejövő számlákon az aláírást?
Részlet a válaszából: […] ...az aláírással egyenértékűnek kell tekinteni a szignót (a rövid aláírást, a kézjegyet) is, ha az kétséget kizáróan alkalmas tulajdonosának egyértelmű azonosítására.A leírtakból az is következik, hogy az aláírásbélyegzővel gyakorolt aláírás általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...hiszen a) a saját nevében jár el, és b) a megbízó javára cselekszik.Azzal, hogy saját nevében jár el, a harmadik személy vevő tőle a tulajdonosként való rendelkezésre jogosultságot megszerzi, vagyis köztük létrejön az áfatörvény 6. §-ának (1) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.

Utólagos árengedmény áfája

Kérdés: Kell-e a forgalommal arányosan utólag adott engedménynél általános forgalmi adót elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...belföldi fióktelepei között [lásd 18. kérdésünket is]). Személyi összefonódás áll fenn az adóalany és jelenlegi vagy volt tulajdonosa, az adóalany és munkavállalója, szövetkezeti tagja, az adóalany és vezető tisztségviselői, felügyelőbizottsága...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.
1
…
12
13