Alanyi adómentességi időszakban levonható áfa

Kérdés: Egy bt. 2018. 11. 01-től áttért a kata hatálya alá. Hogyan kell könyvelnem az alábbi tételeket a 2018. 10. 31-i zárás során?
- Tárgyieszköz-beszerzésre 2018-ban támogatást kapott, az egyéb bevételt elhatároltam, meg kell-e szüntetni ezt az elhatárolást?
- Tagikölcsön-kötelezettséggel kapcsolatban van-e teendő?
- Katás időszakban tárgyi eszközt értékesített: ez már katás bevétel lesz? Beleszámít az értékhatárba?
- A tárgyi eszközöket alanyi mentesként vásárolta (a le nem vonható áfa a bekerülési érték része): az értékesítésről áfás számlát állított ki, az értékesítést követően, hogyan kontírozom a levonható áfát (60 hónapos szabály)?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 153/C. §-ának (2) bekezdése alapján ugyanis, ha a levonható áfa összegét meghatározó tényezőkben bekövetkezett utólagos változás eredményeként az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összege nő (a kérdés szerinti esetben ez következik be),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Jelentős hatás értelmezése

Kérdés: A jelentős összegű hiba számviteli törvény szerinti mértéke meghatározza-e a "jelentős" fogalmát? Értelmezhető-e ez a jelentős eltérés, a különbözet jelentős összegű esetekben is? Vagy a devizás értékelésnél? Megteheti-e cégünk, hogy az Szt. 60. §-ának (2) bekezdéséhez kapcsolódóan a számviteli politikájában a "jelentős" értékhatárt a mérlegfőösszeg 3%-ában határozza meg? Sok könyvvizsgáló ilyenkor a jelentős összegű hibára hivatkozással ezt a mértéket nem fogadja el, pedig szerintünk ez a két fogalom nem függ össze. A számviteli törvény a "jelentős" fogalmát nem definiálja, annak meghatározását a számviteli politika kialakítása keretében a vállalkozóra bízza.
Részlet a válaszából: […] ...ha a különbözet legalább 3 százalékkal növeli vagy csökkenti amérlegfőösszeget. Nyilvánvaló az, hogy a különbözet eltérő módon változtatjameg a mérleg eszköz-, illetve forrásoldalát, illetve az eredményt. Ezért hozzákell tenni azt is, hogy ha a három elem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.

Eva-tv. hatálya alóli kilépés

Kérdés: Év közben az evakörből kilépő, a számviteli törvény hatálya alá tartozó társas vállalkozás hogyan tesz eleget éves beszámolási kötelezettségének? Elegendő-e, ha csak év végén készít mérleget és eredménykimutatást?
Részlet a válaszából: […] ...bevételei alapján az Eva-tv. előírásai szerint adózik,utána pedig a társaságiadó-törvény előírásai szerint, de indokolja az is, hogyváltozik az áfaelszámolás rendszere, és ennek megfelelően változik akönyvviteli nyilvántartásokban rögzítendő bevételi, költség-...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Terv szerinti értékcsökkenés megváltoztatása

Kérdés: A társaság a számvitel-politikájában úgy szabályozott, hogy az 50 ezer forint bekerülési érték alatti eszközöket azonnal, a 200 ezer forint alattiakat 36 hónap alatt számolja el értékcsökkenési leírásként. Megteheti ezt a társaság? A 2000-ben beszerzett és 14,5 százalékkal amortizált eszközök leírási kulcsa megváltoztatható-e a hatályos számviteli politikának megfelelően?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a régi szabályok melletti elszámolásokat már nem alkalmazza, azokat az új döntésének megfelelően, új döntéseihez igazítva megváltoztatja. Így a kérdésre a válasz természetesen az, hogy nem változtathatja meg!A kérdező álláspontját azzal igyekszik igazolni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Változás az áfabevallás rendjében

Kérdés: Milyen teendői vannak az éves általános forgalmi adót bevallónak az év fordulónapjához kapcsolódóan a jogszabályok változása miatt?
Részlet a válaszából: […] ...együttes módosítása révén az áfabevallások gyakorítási lehetősége az éves bevallás előírásait teljesítő adóalanyok esetében megváltozott. Eddig kérelmükre az adóhatóság engedélyezte a gyakoribb bevallást (ezáltal visszaigénylést), 2001-től azonban az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.