Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni, árbevételként kimutatni.A becsült árbevételt természetesen nem lehet könyvelni! A becsült árbevétel alapján megállapított áfahiányt viszont az egyéb ráfordításokkal szemben fizetendő áfaként elő kell írni (T 867 – K 467). Amennyiben az adóhatóság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Helyreállítási költségek tűzkár esetén

Kérdés: Az üzemi ingatlan leégett. A biztosító megtéríti a helyreállítás költségeit. Minden helyreállítási költség egyéb ráfordítás lesz? Előfordulhat felújítás is, mivel a helyreállítási költség meghaladja az ingatlan bekerülési értékének 50 százalékát? A biztosító egy mai helyreállítást térít, nem a nyilvántartási értéket. Lehet-e időbeli elhatárolás a felújításra eső résszel? Érinti-e az elszámolás a valós értéken történő nyilvántartást?
Részlet a válaszából: […] ...– K 582), majd el kell számolni az egyéb ráfordítások között (T 8631 – K 261). A tűzoltásban részt vevők által számlázott – áfa nélküli – összeget közvetlenül kell az egyéb ráfordítások között könyvelni (T 8631, 466 – K 454).Ha a tűzkár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.

Ingatlanértékesítés adókötelezettségének megszüntetése

Kérdés: Hogyan kell számlázni 2015-ben az ingatlant forgalmazó cégnek, ha 2010-től az adókötelezettséget választotta a lakóingatlannak nem minősülő és a lakóingatlannak minősülő ingatlan bérbeadására, továbbá ugyanezen ingatlan értékesítésére? Az öt év elteltével, 2014. 12. 31-ig kilép ezen ügyletek áfaköréből. Ingatlanokat épített és vásárol eladás céljából, árukészletként tartja nyilván, egyetlen ingatlant sem helyezett üzembe saját használatra. A használatbavételi engedélynél a 2 év eltelt. Beszerzéskor az áfát visszaigényelte. A készleten maradt ingatlanokat milyen áfateherrel tudja értékesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...válasz előtt idézzük az Áfa-tv. 88. §-ának (5) bekezdését: az az adóalany, aki (amely) élt az (1) bekezdésben említett választás jogával (az adókötelessé tétel lehetőségével), attól a választás évét követő ötödik naptári év végéig nem térhet el. Ebből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.

Tűzkár-helyreállítás költségei

Kérdés: Az üzemi ingatlan tűzkárt szenvedett, 35%-os kár érte. A biztosító megtéríti a helyreállítás költségeit. Minden helyreállítási költség egyéb ráfordítás lesz, vagy előfordulhat felújítási rész is, mivel a helyreállítás költsége meghaladja az ingatlan bekerülési értékének 35%-át? A biztosító egy mai helyreállítást térít, és nem a több évvel ezelőtti nyilvántartási értéket. Időbeli elhatárolás szóba jöhet-e a felújításra eső értékcsökkenéssel szemben, a biztosító kártérítésének elhatárolásával? Érinti-e az elszámolás a valós értéken történő nyilvántartást (értékelési tartalék van az ingatlanra)?
Részlet a válaszából: […] ...– K 582), majd el kell számolni az egyéb ráfordítások között(T 8631 – K 261). A tűzoltásban részt vevők által számlázott – áfa nélküli -összeget közvetlenül kell az egyéb ráfordítások között kimutatni (T 8631, 466 -K 454).Ha a tűzkár során anyag-...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.

Tagi kölcsön visszafizetése áruval

Kérdés: A tagi kölcsön visszafizethető-e árukészlettel, és hogyan alakul a befizetendő áfa?
Részlet a válaszából: […] ...nettóárbevételeként kell elszámolni a kötelezettségek teljesítésére átadott vásároltés saját termelésű készletek – áfát nem tartalmazó – számlázott értékét (T 311- K 91-92, 467). A kérdéshez kapcsolódóan tehát a tagi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.