Kölcsönzött munkavállalók jövedelmének forrásadója

Kérdés:

Egy munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó cég magyar állampolgárságú munkavállalóit közvetíti Ausztriába. Az OECD Modellegyezmény Kommentárjának 15. cikkében foglaltak alapján gazdasági értelemben vett munkáltatónak az osztrák partner minősül, ezáltal a kölcsönzött munkavállalók jövedelme adóztatásának joga Ausztriát illeti. Ezzel párhuzamosan Magyarország mentesíti az adózás alól ezen jövedelmeket. A munkaerő-kölcsönzésről minden hónapban számlát állítunk ki az osztrák partner felé. Az osztrák partner a számla végösszegéből 20% forrásadót von le, amellyel a munkavállalók személyi jövedelemadója megfizetettnek minősül.
1. A kölcsönzött munkavállalók jövedelméből a cégtől levont forrásadó "ellentételezéseként" a magyar szja-nak megfelelő mértéket, 15%-ot vonunk le. Helyesen járunk el?
2. A számlázott összeg nemcsak a munkavállalók bérét és járulékait, hanem az egyéb költségeket is tartalmazza. Így a forrásadó és a munkavállalóktól levont összeg között jelentős eltérés van. A különbözetet egyéb ráfordításként számoljuk el. Helyesen járunk el?

Részlet a válaszából: […] ...nem jogosultak bármiféle visszatérítésre az osztrák államtól.Számviteli elszámolásA munkaerő-kölcsönzés számlázott összege (áfa nélkül): T 318. Külföldi vevő – 94. Közösségi szolgáltatás árbevétele (1000).Levont forrásadó (20%), mivel a céget terheli,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. június 13.

Kosárlabdapálya létrehozása, működtetése

Kérdés: Egy külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe, a saját tulajdonú munkásszállásának területén létrehoz egy kosárlabdapályát. A kosárlabdapályát a munkásszálláson megszálló, a fióktelep munkavállalói, a fióktelep anyavállalatának (külföldi cég) kiküldetésben lévő munkavállalói, illetve a fióktelep alvállalkozóinak munkavállalói használhatják térítésmentesen. Kérem segítségüket a számviteli és adózási (tao, áfa, szja, szocho) elszámolás vonatkozásában!
Részlet a válaszából: […] Szja, Szocho: A kérdésre adandó válasz előtt szeretnénk megjegyezni, hogy a kosárlabdapálya térítésmentes használatára a használat módjától függően többféle adózási mód jöhet szóba.Alapesetben az a kedvezmény, amelyben az érintett magánszemélyek részesülnek a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. szeptember 9.

Képzés, továbbképzés elszámolása, adózása

Kérdés: A kft. két tagja tagi jogviszonyuk alapján biztosítottak. Asztalos végzettséggel rendelkezik az egyik, új tevékenységéhez azonban ács végzettség az előírás. Ha elvégzik a tanfolyamot, a tanfolyam díja, a vizsgadíj elszámolható-e a vállalkozás érdekében felmerülő költségként? Áfája levonható? Ha nyelvtanfolyamra kell járniuk külföldi munkájuk miatt, annak díja elszámolható, áfája visszakérhető? Kérdéseim más cégekre is vonatkoznak, azok tagjaira, illetve munkavállalóira is!
Részlet a válaszából: […] ...között kell kimutatni (ideértve a nyelvtanfolyam díját is), és avállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek minősül.Az Áfa-tv. 85. §-ának (2) bekezdése alapján – főszabályként– a szakképesítést adó oktatás, képzés, továbbképzés,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...helyességét nem feltétlenülkell fordítóirodával hitelesíttetni, a hitelesség követelményeit aszámlarendben kell rögzíteni.)Az Áfa-tv. előírásait a Magyar Köztársaság területén kellalkalmazni, így a fióktelep tevékenysége az áfabevallást nem érinti....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Jelképes értéken számlázott juttatások

Kérdés: Olvastam egy cikket, amelyben azt írták, hogy a vállalati rendezvényeken, konferenciákon fogyasztott ételek, italok, kávé esetében, ha a résztvevők minimális összegű (akár 1 forint) térítést fizetnek érte és bizonylatot kapnak, már nem minősül reprezentációnak. Valós ez az információ?
Részlet a válaszából: […] ...áron történő értékesítés a Tao-tv. szerinti kapcsolt vállalkozás (amely lehet magánszemély is) részére történik.Önmagában az áfa szempontjából nem tilos a reprezentációs célú természetbeni juttatások jelképes ellenérték fejében történő átengedése....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.