Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...tartoznak, mert a belső információs rendszer működéséhez szükséges, hogy külön főkönyvi számlán legyenek. Természetesen az áfabevallás alátámasztásához is szükséges a részletezés, ha a szolgáltatás áfaköteles, és az áfa nem minden tételnél vonható...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Csapatépítő tréning utazási költségének adózása

Kérdés:

Egy kft. csapatépítő tréninget szervez a dolgozóinak a Balatonnál. A tréningnek van szakmai (oktatási) része és szórakoztatási célú programja is. A csapatépítő helyszínére a cég a telephelyéről bérelt busszal viszi el a dolgozóit. A buszbérlésről – alanyi adómentes partnertől – áfamentes számlát kapott a cég. Egyszeri alkalommal két város közötti közlekedésként hajót vesz igénybe a cég. Ennek nyomán belvízi személyszállításról szóló számlát kapott a cég 27%-os áfakulccsal. Milyen speciális elszámolási szabályok vonatkoznak a fentiekre? A buszbérlés és a belvízi személyszállítás is elszámolható igénybe vett szolgáltatásként (52), ahol az áfa levonásba nem helyezhető?

Részlet a válaszából: […] ...szerint a csapatépítő tréning helyszínére történő szállításhoz bérelt busz áfamentes összege és a belvízi személyszállítás áfával növel összege elszámolható igénybe vett szolgáltatásként (52). A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 78....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. október 12.

Ökörsütéses rendezvény költségeinek elszámolása, adózása

Kérdés: Vállalkozásunk fennállásának 25. évfordulóján ökörsütést rendezett ügyfelei részére. Milyen költségnek minősül a szóban forgó ökörsütés? Hogyan kell elszámolnia a vállalkozásnak, ha a saját készleteiből is felhasznált bizonyos anyagokat a rendezvény lebonyolításához? Helyesen járt el a rendezvényt szervező cég, amikor 27%-os áfát számított fel a rendezvény lebonyolításáért? Visszaigényelheti-e vállalkozásunk az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...felhasznált vásárolt anyagok, áruk, esetleg saját termelésű készletek,= és mindezek előzetesen felszámított, illetve fizetendő áfája.A társaság saját készleteiből történő felhasználások elszámolása:– a felhasznált vásárolt készleteket közvetlenül kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.

Promóciós célra felhasznált termék adózása, számvitele

Kérdés: Hogyan kell adózni, illetve elszámolni a promóciós célra beszerzett termékeket?
Részlet a válaszából: […] ...(üzletpolitikai) céllal jellemzően a kereskedelmi partnerei között térítés nélkül szétoszt.Promóciós célra felhasznált termékek áfájaAz Áfa-tv. 11. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján nem minősül ellenérték fejében teljesített termékértékesítésnek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések III.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...szembeni követelésként kell előírni.A tárgyjutalomként átadandó terméket be kell szerezni vagy elő kell állítani. Beszerzés esetén az áfát is magában foglaló beszerzési áron készletre kell venni. A készletre vett vagyontárgyat a tárgyjutalomként történő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Családi nap költségeinek elszámolása

Kérdés: A gazdasági társaság a cég telephelyén családi napot rendez dolgozóinak (sportvetélkedők, műsor, étel-ital fogyasztás). Hogyan kell a juttatások után adózni, illetve könyvelni a beérkező számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...fizetnek, akkor azt bérként kell adózni, de ha a kifizetés számla ellenében történik, akkor az igénybe vett szolgáltatás, amelynél az áfa nem vonható le, és része az egyes meghatározott juttatásnak.A családi nap rendezésével kapcsolatosan felmerülő, a céget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 8.

Üzleti ajándék gyakorisága

Kérdés:

A kft. üzleti ajándékot szeretne adni partnereinek. Egy-egy partnernek hányszor adhat a cég üzleti ajándékot? Mikor lehet adómentesen elszámolni? Amennyiben italt szeretne adni karácsonykor vagy egyéb alkalommal, az hogyan adózik?

Részlet a válaszából: […] ...ajándék (ital) értéke nem haladja meg a minimálbér 10 százalékát.A csekély értékű ajándék 2019. évi adóterhei:– az ajándék – áfát is magában foglaló – piaci értékének 1,18-szorosát kell a kifizetőt terhelő adók alapjának tekinteni, és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Promóciós célra felhasznált termékek adózása, számvitele

Kérdés: A 3212. számú kérdésre adott válasz kerek összefoglaló a "Promóciós célra felhasznált termék..." témában. Lehetne ezt aktualizálni 2011-re?
Részlet a válaszából: […] ...a választ indokoltaktualizálni! Az aktualizálás során a kérdést nem ismételjük meg, de aválaszban utalunk rá!Általános forgalmi adóAz Áfa-tv. 11. §-a (3) bekezdésének b) pontja alapján nem minősülellenérték fejében teljesített termékértékesítésnek, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Ajándékként átadott eszközök

Kérdés: Gyógyszer-nagykereskedelemmel foglalkozó cégünk a következő eszközöket adja át ingyenesen promóciós céllal, ajándékként: könyv (kis értékű), hűtőszekrény, faxkészülék, orvosi segédeszközök (pl. vérnyomásmérő, digitális hőmérő) és egyszer használatos tesztek (adott gyógyszer hatékonyságának mérésére). Az ajándékozottak: hol intézmények, hol gazdasági társaságok, hol magánszemélyek. Hogyan történik ezek elszámolása és adózása 2006. szeptember 1-jét megelőzően és azt követően, milyen változás van 2007. január 1-jétől? Számviteli elszámolás
Részlet a válaszából: […] ...jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni. Amennyiben atermészetbeni juttatást személyi jövedelemadó terheli, továbbá annak áfája nemvonható le (illetve fizetendő áfa terheli), akkor a személyi jövedelemadót ésaz áfát is a személyi jellegű egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Természetbeni juttatások utáni adókötelezettségek

Kérdés: A 872. kérdésre adott válaszban részletezik a természetbeni juttatás utáni kötelezettségeket. Felfrissítenék, hogy most melyik járuléknak mi az adóalapja? Aktualitását a cégtelefonok 20 százaléka után fizetendő adók adják. Mi után kell fizetni például a munkaadói járulékot? A bérszoftverfejlesztő cég szerint az 54 százalékkal növelt összeg után. Helyes ez?
Részlet a válaszából: […] ...nem köteles megfizetni (adóalap). Atermék, a szolgáltatás piaci értéke magában foglalja az előzetesenfelszámított, illetve a fizetendő áfát is.Az Szja-tv. 69. §-ának (4) bekezdése szerint 2006.szeptember 1-jétől, az adóköteles természetbeni juttatás adója a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 11.
1
2