Szigorú számadási kötelezettség

Kérdés: Társaságunk új számlázóprogramot használ a számlák kiállításához. Ebben a programban a számlák sorszámozását meg lehet szakítani, más típusú számozást lehet adni, akár szándékosan, akár véletlenül. Elfogadható-e így a program?
Részlet a válaszából: […] ...feljegyzések hivatkozása alapján visszakereshető legyen).A számla azonban nemcsak a számviteli elszámolásnak a bizonylata, de az áfa elszámolásának is. "A számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Megszűnt a számla kibocsátója

Kérdés: A társasház könyvelése – utólagos ellenőrzés során – feltárta, hogy a társasház könyvelése olyan szolgáltatás teljesítéséről szóló számlákat is befogadott, ahol a számlakibocsátó évekkel ezelőtt megszűnt, tehát nem adóalany. A társasház egyszeres könyvvitelt vezet, nem áfaalany, vállalkozási tevékenységet nem folytat. Az említett vállalkozás által elvégzett munka és annak ellenértéke egymással minden esetben ár-érték arányos volt. A társasház jelezte az adóhatóságnak a jogosulatlan számlakibocsátást. A társasház könyvelésében szereplő számlák jogosan szerepeltethetők-e elszámolt költségként?
Részlet a válaszából: […] ...nem adott volna számlát. Hogy a számla kibocsátója adóalany legyen, elsősorban adózási szempontokból lényeges. Mivel a társasház nem áfaalany, adóhiány nem keletkezett, a számlában szereplő áfát is költségként elszámolta.Összefoglalva: Ha volt ténylegesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 10.

Téves túlszámlázás rendezése

Kérdés: Társaságunk téves túlszámlázás miatt 2002. május havi teljesítéssel nagy összegű mínusz számlát kapott az ELMŰ-től, amely 1998-2000. év elektromosáram-költséget érintette, 1998-ban nem jelentős, 1999-2000-ben jelentős összegben. Kell-e önellenőrzést végrehajtani a számvitelben, illetve a társasági adóban?
Részlet a válaszából: […] ...lezárt üzleti év(ek) adatait kell módosítani. A módosítás oka a hatályos jogszabályi előírások (az adott esetben az Szt., a Tao-tv., az Áfa-tv.) nem vagy nem megfelelő alkalmazására, helytelen értelmezésére vezethető vissza.Az Szt. 165. §-a (2) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...rendezni, de költségvetési kapcsolatot nem érint, így az adózás rendjére vonatkozó előírások szerint nem hiba. Ugyanakkor például az áfa éven belüli késedelmes bevallásánál érvényesülnek az adózás rendjére vonatkozó előírások, de ezek általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.