Különbözeti áfa könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a különbözeti áfát? A beszerzés előzetesen felszámított áfája levonható?
Részlet a válaszából: […] ...adatok alapján megállapítható legyen a fizetendő adó alapjához az árrés összege, amelyet csökkent az árrésre jutó adó összege az áfa alapja meghatározásához.A könyvelés, az áfa bevallásának módja a leírtak szerint történik akkor is, ha a viszonteladó– az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. július 11.

Utazásszervezés, árrésszámítás

Kérdés: Cégünk utazásszervezési szolgáltatást nyújt, árrés szerint adózik. Az árrés számítására lennénk kíváncsiak. Több szaklapban, iránymutatásban eltérő számítási módokat találtunk. Mind pozíciószámonkénti, mind az utankénti árrésszámítás szerint. A két számítási mód szerint ugyanaz a fizetendő áfa jön ki? Ha a bevétel 1000 Ft, az árrés 29%, az árrés összege 290 Ft, ami az áfát is magában foglalja? Külfölditől szerzem be az árrésadózáshoz a szolgáltatást, fordítottan adózik, és nem vonhatom le az áfát, az árrés ennyivel csökken! Jól értelmezzük? A le nem vonható áfát hova kell könyvelni? A külföldi szolgáltatás áfájának le nem vonhatóságában 2011-től csak pontosítás történt? 2010-ben is így volt? Ha a külföldi számla áfáját nem vonjuk le, azzal az árrést csökkentjük, mennyi lesz az áfa?
Részlet a válaszából: […] ...ez, ahhoz, hogy az áfa szerinti árrés legyen, úgy kell tekinteni, hogy azáfát is magában foglalja a 300 Ft-os különbözet, és így az áfa alapja 240 Ftlesz, a 25 százalékos áfa pedig 60 Ft.A leírtakból következően a példa esetében– a kisebbítendő tag (1000-60) = 940...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. július 14.

Utazásszervezésnél előlegszámla és számla

Kérdés: Az idegenforgalomban bevett szokás, hogy a szolgáltatás igénybevevője hamarabb fizet a szolgáltatásért, mint ahogyan az igénybevétel megtörténik. Az utazásszervezők ezekben az esetekben nem előlegszámlát állítanak ki, hanem számlát, amelyen a teljesítés időpontjaként az útról való visszatérés szerepel. Az utas, amikor visszaérkezik az útról, be sem megy az utazási irodába azért, hogy átvegye a számlát. Elfogadható ez a gyakorlat? Mikor keletkezik az áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...a meg nem történt (sőt el sem kezdődött!) teljesítésről adnak számlát.Tekintettel arra, hogy az utas által fizetendő összeget azáfa alapjánál csökkentő, a mások által teljesített szolgáltatásokat nemegyetlen úthoz (utashoz) kapcsolódóan számlázzák,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.