Év végi vevőszámla könyvelése

Kérdés: A vevőszámla kelte 2012. január, teljesítés időpontja 2011. december, fizetési határidő 2012. január. Helyes-e, ha vevőszámlaként 2012-ben könyveljük, és a bevételt aktív időbeli elhatárolásként számoljuk el 2011-re? Szíveskedjenek példán levezetni a vevőkövetelés, a szállítói tartozás könyvelését olyan esetekben, amelyek két évet érintenek, és olyan példát is, amikor folyamatos teljesítésről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...árbevétel elszámolásával szűnik meg, és ezáltal aszámlázott összegnél kisebb összeghez kapcsolódik az áfafizetési kötelezettség(az áfa alapja nem egyezik meg az árbevételként a tárgyévre elszámoltösszeggel, de megegyezik a számlázottal). A vevőnél, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 16.

Ipari üzem kialakítása bérelt ingatlanon

Kérdés: Meglévő raktárépületből ipari üzem kialakítása bérelt ingatlanon. Az elvégzett munka 60 százaléka a tulajdonos felé – megállapodás alapján – kiszámlázásra került. Ez az összeg a havonta számlázott és fizetendő bérleti díjba beszámításra kerül. Hogyan kell elszámolni az üzem kialakításának költségeit? Hogyan kell elszámolni a meg nem térült 40, illetve a kiszámlázott 60 százalék értékű munkákat?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolás számviteli alapelvek követelményeivel, abizonylatokkal szembeni követelményekkel), de ellentétes az Áfa-tv.számlázásra, az áfa alapjára vonatkozó előírásokkal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 27.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 28. §-a szerint: az adó alapjának25 százaléka. Az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-ai alapján kellmegállapítani. Az áfa alapjához a tartós bérlet, a nyílt végű pénzügyi lízingszámla szerinti devizaértékét az Áfa-tv. 26. §-a szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...kell megszüntetni. [Itt kell megjegyezni, amennyiben az áfa részben vagy egészben a vevőnél nem vonható le, akkor a le nem vonható áfát az áfa alapjával együtt kell költségként elszámolni, az a) pont szerinti könyveléskor.]Amennyiben a mérlegfordulónap előtti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.