Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti teljesítés időpontja nem esik egybe a gyűjtőszámla szerinti teljesítés időpontjával, akkor az árbevételt, a fizetendő áfa alapját vagy az analitikus, vagy a főkönyvi könyvelés keretében indokolt részletezni.A gyűjtőszámla a számla címzettjénél –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Készpénzes számla román ügyfélnek

Kérdés: Magyarországon működő, EU-s adószámmal rendelkező kft. román ügyfelei részére lejben akar készpénzes számlát kiállítani. A számlavezető bankja nem váltja a lejt. Hogyan kezelhető a tranzakció? A befolyt összeget átváltatja hivatalos pénzváltónál, és az így kapott összeget befizeti a bankszámlájára, vagy a pénztárban maradhat? A pénzváltó árfolyamával lehet könyvelni az értékesítést? Ha a vevő rendelkezik EU-s adószámmal, akkor ki lehet állítani a készpénzes számlát áfa nélkül?
Részlet a válaszából: […] ...a kft. kötelezett, és a lejben kiállítottszámlán az áfát forintban is fel kell tüntetnie, ehhez pedig az Áfa-tv. 80. §-aalapján az áfa alapját is forintban meg kell határoznia.Az előbbiek szerint kiállított – nem készpénzes – számlaellenértékének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 11.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni (T 8762 – K 455, illetve T 455 – K 9762).Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjában megkell állapítani az áfa alapját. Az áfa alapjának egyik eleme a beszerzéstigazoló számla, amely devizában tartalmazza a számla szerinti áfaalapot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 28. §-a szerint: az adó alapjának25 százaléka. Az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-ai alapján kellmegállapítani. Az áfa alapjához a tartós bérlet, a nyílt végű pénzügyi lízingszámla szerinti devizaértékét az Áfa-tv. 26. §-a szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.