Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti teljesítés időpontja nem esik egybe a gyűjtőszámla szerinti teljesítés időpontjával, akkor az árbevételt, a fizetendő áfa alapját vagy az analitikus, vagy a főkönyvi könyvelés keretében indokolt részletezni.A gyűjtőszámla a számla címzettjénél –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Devizában kiállított számlák könyvelése

Kérdés: Segítségüket kérem a devizában kiállított időszaki elszámolású számlákkal kapcsolatban. A decemberi teljesítésű fuvarokat január elején számlázzuk, ahol a számla teljesítési időpontja már januári. Melyik évhez kell ezeket könyvelnem?
Részlet a válaszából: […] ...áfája pedig csak a januári áfabevallásba állítható be!)További gond a devizaárfolyam. Az Áfa-tv. 80. §-a határozza meg, ha az áfa alapja külföldi pénznemben (devizában) kifejezett, a forintra történő átszámításhoz milyen árfolyamot kell alkalmazni. E szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Be nem jelentett devizaárfolyam használata

Kérdés: A cég könyvelője elfelejtette bejelenteni az adóhatóság felé, hogy az Áfa-tv. 80. §-a szerint a külföldi pénznemben történő számlázásainál az alkalmazandó devizaárfolyam a számviteli politikában rögzített, hivatalosan közzétett MNB-árfolyam lesz. A partner részére a mai napig is az MNB-árfolyamon történik a számlázás. Kellemetlen lenne tudatni a partnerrel, hogy rosszul számláztunk, és magasabb értékű számlát kell kifizetnie. Hogyan kerülhető el ez, hogy a belföldi partner ne bontsa fel a szerződést? Bevételünk jelentős részét ő képviseli. Lehet-e, hogy cégünk az áfát önellenőrzi, a különbözetet bevallja és megfizeti? Hogyan könyveljünk, hogy a szankciókat elkerüljük? A társaságnak Közösségen belüli és kívüli beszerzése is volt.
Részlet a válaszából: […] ...kell az áfát feltüntetni. A leírtakból következik, hogy a korábban kiküldött számlákonkülföldi pénznemben feltüntetett áfa alapja a forintra átszámítás után – azÁfa-tv. 80. §-a (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.

Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] ...a vámotmegfizeti, és a termékimportra vonatkozó szabályok alapján teljesíti az áfafizetésikötelezettségét is.Termékimportnál az áfa alapja az Áfa-tv. 27. §-a alapján, ajogszabály szerint megállapított vámérték, amelyet növelnek– a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Devizaügyletek

Kérdés: Társaságunk devizabelföldi társaság, amely más devizabelföldi társaságokkal devizaalapon kíván szerződni. A fizetéseket is devizában kívánják rendezni. Van-e ennek törvényi akadálya? Milyen számviteli és devizatörvényi előírásokat kell betartanunk? Mi a számlázás helyes módja?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. nem fogadja el a számviteli előírások szerinti forintra átszámítást, sajátos előírást ad.Az Áfa-tv. 26. §-a alapján az áfa alapjának forintban történő megállapításakor a halasztásra jogosult adóalanynak a halasztás lejáratának időpontjában; az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.