Mikrobeszámolót készítő vállalkozó valutakezelése

Kérdés: A valutakezelésről szeretnék tájékoztatást kapni, mind az Áfa-tv., mind az Szt. szempontjából, példával illusztrálva. Szállítói számla készpénzben való kiegyenlítésénél helyesen járunk el az átlagáras könyveléssel? Két hónappal később érkező számlánál a teljesítéstől számított következő hónap 15-i árfolyamot kell alkalmazni abban az esetben is, ha a kifizetés a számla beérkezése előtt megtörtént? Utalásos jóváíró számla esetében nem történik visszautalás, csak készpénzben levonás egy későbbi számla összegéből? Mi a helyes eljárás az árfolyamok tekintetében, és keletkezhet-e árfolyam-különbözet?
Részlet a válaszából: […] ...a valutát, a devizát az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. Ez a devizaárfolyam az áfa alapjának meghatározása során is alkalmazható, ha az adóalany élt a választás jogával, és erről az állami...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. október 26.

Pénzforgalmi áfa, fizetés határidőn belül

Kérdés: A cég, amelynek könyvelek, alvállalkozó és pénzforgalmi áfás. A fővállalkozó 3% skontót von le a számlák végösszegéből, ha határidő előtt fizet. Addig az alvállalkozó kimenő számlájának végösszegét könyveljük követelésként: T 311 – K 911, 467. Ha a fővállalkozó határidő előtt teljesít, a számla 97%-át fizeti ki: T 384 – K 311. (Az áfa 97%-a kerül a tételes áfakimutatásba és a bevallásba.) A kifizetés napjával könyveljük a 3%-os skontót: T 8791 – K 311. Könyvelésünk jó? Úgy tudom, hogy a 3% után az áfát nem kell megfizetni.
Részlet a válaszából: […] ...a számlában szereplő összeghez kapcsolódó – pénzügyi rendezés, és a pénzügyileg rendezett összeg a fizetendő, illetve a levonható áfa alapja. És nem szóltunk még arról, hogy a szerződés szerinti teljesítés időpontja, illetve a pénzügyi rendezés időpontja –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 9.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: Bérleti díj késedelmes kiszámlázásakor milyen árfolyammal kell a számlán számolni, ha a szerződéses összeg devizaalapú, és forintban történik a számlázás, vagy fordítva, ha forintban van az összeg rögzítve, és azt devizában számlázzák?
Részlet a válaszából: […] ...költségkénti elszámolás időpontja is,forintértéke is eltérhet az áfabevallásba történő beállítás időpontjától,továbbá az áfa alapjaként számított forintértéktől. "A forintszámlák kiegyenlítése devizával, valutával"kérdéssel részletesen foglalkoztunk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni (T 8762 – K 455, illetve T 455 – K 9762).Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjában megkell állapítani az áfa alapját. Az áfa alapjának egyik eleme a beszerzéstigazoló számla, amely devizában tartalmazza a számla szerinti áfaalapot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 28. §-a szerint: az adó alapjának25 százaléka. Az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-ai alapján kellmegállapítani. Az áfa alapjához a tartós bérlet, a nyílt végű pénzügyi lízingszámla szerinti devizaértékét az Áfa-tv. 26. §-a szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.