Határidős ügylet leszállítással

Kérdés: Vállalkozásunk jelentős exportárbevétellel rendelkezett. Az euró tavaly nyári árfolyamzuhanásából adódó bevételkiesés csökkentésére 2008 júniusában tőzsdén kívüli határidős ügyletet kötöttünk a számlavezető bankkal. Az ügylet elszámolása a megállapodás szerint: a végső lejárat 2009. 06. 10.; a fixing napok minden hónap 5-e, amelyhez havi 2 Ft-tal csökkenő árfolyam tartozik. Havi elszámolás: minden hónapban eladunk 100 ezer eurót forintért, amennyiben a lejárat napján a fixing a határidős árfolyamnál alacsonyabb, illetve eladunk 200 ezer eurót, ha a fixing a határidős árfolyamnál magasabb. Megszűnik az ügylet, ha a szerződésben maximált 2 millió forint nyereségmaximumot elértük. A kötéskor nyilvántartásba kell-e venni az ügyletet? Ha igen, milyen árfolyamon és milyen összegben? Hogyan kell könyvelni az ügylet elszámolásait? Hogyan változik a számviteli elszámolás, ha vállalkozásunk a soron következő fixálási nap előtt zárja ügyletét, vagyis tőzsdén kívül a bankközi piacon 120 ezer euró eladására köt spotügyletet napi árfolyamon?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírtak sajátosan értelmezett határidősleszállítási ügyletnek tekintendők.A határidős leszállítási ügylet esetében az ügyletteljesítése az ügylet zárásakor (lejáratakor) az ügylet tárgyának a ténylegesleszállításával, átadásával és a kötési ár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 3.

Beruházáshoz kapcsolódó árfolyam-különbözet elszámolása

Kérdés: Különböző szakkönyvekben a devizában kiállított külföldi beruházási szállítók kiegyenlítésekor az aktiválás időpontjáig keletkező árfolyam-különbözet eltérő főkönyvi számlaszám megjelölésével szerepel. (Egyik helyen 161., a másik helyen 876.) Beletartozik az előbbi árfolyam-különbözet az eszköz bekerülési értékébe, vagy nem?
Részlet a válaszából: […] ...devizaszámlán meglévő devizakészlettelnem fedezett – devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedőidőszakra elszámolt árfolyam-különbözete a bekerülési (beszerzési) érték részétképezi, függetlenül attól, hogy az árfolyamnyereség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 27.

Devizaalapú kölcsön év végi értékelése

Kérdés: Társaságunknak X összegű "CHF" alapú devizakölcsöne van. Hogyan értékeljük év végén a devizakölcsönt? Milyen árfolyamon (nincs devizaszámla, nincs devizakövetelés)?
Részlet a válaszából: […] ...melyetöszsze kell hasonlítani a társaság által választott hitelintézet "CHF"-árfolyamával,és a különbözetet a folyósításkor árfolyam-különbözetként kellett elszámolni. Legyen a forintban folyósított kölcsön összege 4800 E Ft, a"CHF"-érték 30 000 CHF,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Devizakövetelések, devizakötelezettségek árfolyam-különbözete

Kérdés: A szakmai folyóiratokban általában a devizapénztárak könyvelésével foglalkoznak. Kérjük, ismertessék a különböző devizakövetelésekhez és devizakötelezettségekhez kapcsolódó árfolyamkülönbözetek elszámolásának és könyvelésének lehetséges megoldásait!
Részlet a válaszából: […] ...bank vételi árfolyamán): T 384 – K 386, ezt követően el kell számolni egyrészt a 317. számlán, másrészt a 386. számlán mutatkozó árfolyam-különbözetet árfolyamnyereségként, illetve árfolyamveszteségként.Amennyiben a devizaeszközöket, a devizakötelezettségeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 30.

Devizaelszámolások

Kérdés: Mi indokolta a devizaelszámolások változását? Hogyan történik a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek bekerülési értékének meghatározása? Mit jelent a szabályozásváltozás a kapcsolódó gazdasági események könyvelésénél, azok eredményre gyakorolt hatásánál?
Részlet a válaszából: […] ...importszolgáltatásnál) a 48. § (7) bekezdése, a 74. § (3) bekezdése, a követeléseknél a 65. § (2) bekezdése.Az árfolyam-különbözetek elszámolásának megváltozott előírása szerint az átváltáskor, a kiegyenlítéskor mutatkozó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.