Külföldi kiküldetés napidíjának elszámolása

Kérdés: A dolgozók részére szabályzat alapján biztosított napidíj és dologi kiadás előleg devizában, a valuta, deviza növekedése MNB-árfolyamon, csökkenése átlagárfolyamon kerül meghatározásra. A kérdés ezzel kapcsolatosan tartalmazza az elszámolás módját, valutapénztárból történő kifizetés esetén, illetve a valutapénztár megszüntetése mellett, kétfajta megoldási lehetőséggel. Mivel a kérdésben leírt elszámolási mód nem minden esetben helyes, így azt itt nem mutatjuk be, a válaszban térünk vissza arra.
Részlet a válaszából: […] ...– K 3821, helyesen a kiadáskor érvényes választott devizaárfolyamon és nem a valutapénztár átlagárfolyamán, emiatt a 3821. számlán árfolyam-különbözet keletkezhet [itt azonban meg kell jegyezni, az Szt. 2012. 01. 01-től hatályos 48. §-ának (8) bekezdése alapján,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

"Devizakészlettel nem fedezett" értelmezése

Kérdés: Mit jelent az év végi árfolyamveszteség elszámolásánál a "devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett" külföldi pénzértékre szóló kötelezettség (tartozás)? A 2008. évben eurókölcsönből beszerzett eszköz esetén, amikor a jelenleg fennálló tőketartozás 128 582 euró, a 2011. év végi átértékelés vesztesége 8 millió forint?
Részlet a válaszából: […] ...használhat fel, akkor a 8 millió Ft összegűárfolyamveszteség elhatárolható, feltéve hogy a társaság szintjén számított árfolyam-különbözetekösszevont értéke árfolyamveszteség, és annak összege legalább annyi, mint azeurókölcsön miatti –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. június 14.

Árfolyamveszteség elhatárolása

Kérdés: 2011. évtől kötelező a külföldi pénzeszközben nyilvántartott követelés, kötelezettség, hitel, kölcsön év végi átértékelése, az átértékelési különbözet könyvelése a problémám. A 2011. évi árfolyammozgások igen jelentős különbözetet eredményeznek, amelynek következtében a társaságok veszteségesek lesznek. Van-e lehetőség az árfolyamveszteség elhatárolására? Ha igen, az milyen átértékelési körre vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...azonban nem vették figyelembe!A számviteli előírások nem adnak arra lehetőséget, hogy -főszabályként – a nem realizált árfolyam-különbözetet a gazdálkodó elhatárolja,így azt a tárgyév eredménye terhére, javára kell elszámolni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

Társaságiadó-alap módosítása

Kérdés:

Kérem, mutassák be, hogyan kell (lehet) módosítani a társaságiadó-alapot a devizaárfolyam-különbözettel!

Részlet a válaszából: […] ...szóló 2004. évi CXXXV. törvény 98. §-a 2005. évtől a meghatározott eszközökre és kötelezettségekre számított, nem realizált árfolyam-különbözettel lehetőséget ad a társaságiadó-alap módosítására, a következők szerint:"7. § (1) Az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Devizakölcsön árfolyamveszteségének elhatárolása

Kérdés: Ügyfelünk külföldi tulajdonosától az előző évben devizakölcsönt kapott, amelynél az év végi értékeléskor számított árfolyamveszteséget elhatárolta. A tárgyévben a kölcsönt visszafizette, majd újabb kölcsönt vett fel. Megszüntethető-e az aktív időbeli elhatárolás?
Részlet a válaszából: […] ...1-jétől hatályos előírások szerint [az Szt. 60. §-ának (3) bekezdése], amennyiben a mérleg-fordulónapi értékeléskor az összevont árfolyam-különbözet árfolyamveszteség, az az üzleti év eredményét terheli. Ez a főszabály. Ez alól kivétel lehet a következő:Az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.