Társaságiadó-alap módosítása

Kérdés:

Kérem, mutassák be, hogyan kell (lehet) módosítani a társaságiadó-alapot a devizaárfolyam-különbözettel!

Részlet a válaszából: […] ...az eszköz vagy a kötelezettség részben, egészében kikerül a vállalkozás nyilvántartásából, és ténylegesen realizálja az adózó az árfolyamnyereséget, vagy elszenvedi az árfolyamveszteséget, mivel ekkor – hogy ne álljon elő kétszeres adózás vagy nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Visszavásárolt üzletrész térítés nélküli átadása

Kérdés: A Gt. megengedi, hogy ha a társaság nem él a tőkeleszállítás (bevonás) lehetőségével, a "saját üzletrész"-t tagjai között szétoszthatja vagyonarányosan, és így a jegyzett tőke nem változik. Társaságunk a visszavásárolt üzletrészt 1999-ben tagjai között szétosztotta, utána 20 százalék forrásadót fizetett, megnövelte a társaságiadó-alapját. Miért kell még szja-val is terhelni? Mennyiben más tőkeemelés ez, mint a bevonás utáni osztalék visszaforgatása? Szerintünk az szja-fizetési kötelezettség sérti a társasági jog előírásait.
Részlet a válaszából: […] ...most, majd az üzletrész értékesítésekor, a társaság megszűnésekor, tőkekivonással történő jegyzett tőke leszállításakor kell az árfolyamnyereség után 20 százalékos szja-t fizetni úgy, hogy az üzletrész bekerülési értéke nulla, és most nem juthatnak hozzá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Külföldi tulajdonostól kapott devizakölcsön kamata, adója, elszámolása

Kérdés: A társaságban 55 százalékos részesedéssel rendelkező, USA-ban élő magánszemély által 2001-ben fejlesztésre adott devizahitel és annak kamata alapján milyen adófizetési kötelezettsége keletkezhet a magánszemélynek, a társaságnak? A hitel tárgyévi kamata része-e a bekerülési értéknek? Az év végi értékeléskor az árfolyamkülönbözet elszámolásának milyen lépései vannak? A törlesztés és a kamatfizetés kezdete 2002. január 1. (A Számviteli Levelek 2001. évi 20. számában a 406. kérdéshez kapcsolódó további kérdések.)
Részlet a válaszából: […] ...a külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg-fordulónapi értékelésekor az árfolyam-különbözet összevontan árfolyamnyereség, akkor az elhatárolásra kerülő különbözet meghatározása során számításba kellvenni az üzleti évben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.