Határidős leszállítási tőzsdei ügyletek

Kérdés: A határidős leszállítási tőzsdei ügyletek számviteli elszámolásával kapcsolatosan kérem segítségüket (példán is bemutatva), elsősorban a fordulónapig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt pozíciókkal kapcsolatos elszámolási és értékelési kötelezettségekre. A határidős ügylet euró vásárlására vonatkozik, az euró kifizetése az előre megkötött árfolyamon kerül a bankszámlán jóváírásra. Kell-e árfolyam-különbözetet elszámolni a jóváírás időpontjában kialkudott ár, illetve az MNB-árfolyamon számított ár eltérésére vonatkozóan?
Részlet a válaszából: […] ...számol el, nyereséggel vagy veszteséggel annak függvényében, hogy az eladott pénzügyi instrumentum (például euró), egyéb áru milyen bekerülési értéken szerepel a könyveiben (alacsonyabb, illetve magasabb értéken, mint a kötési ár, árfolyam),– a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 20.

Kereskedelmi áruk év végi értékelése

Kérdés: Kereskedelmi cégünk folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet készleteiről. Ettől függetlenül az elszámolás, az értékelés érdekében év végén leltárt vesz fel a készletekről. Az októberben felvett leltár szerinti készletre eső árrést meghatározza, majd a december 31-i könyv szerinti készletre kiszámítja a leltár szerinti árrést. A könyv szerinti árrés és a kiszámított árrés közötti eltérést az elábé és az árrés számla között könyveli. Kérem ezt véleményezni!
Részlet a válaszából: […] ...kell alátámasztani. A mérleget alátámasztóleltárt viszont a december 31-i készletekről kell elkészíteni.Ha a cég a kereskedelmi árukról mennyiségi és értékbeninyilvántartást vezet, akkor a leltározással a készletnyilvántartáshelyességéről kell meggyőződni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 21.

Határidős részvényvásárlás és -eladás

Kérdés: Hogyan történik a tőzsdei határidős részvényvásárlás, -eladás könyvelése? A kötésekhez kapcsolódó jutalék elszámolható-e a beszerzési ár részeként? Összevonható-e az egyes kötéseken elért árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség? Vagy kötésenként kell az elért eredményt elszámolni? Mindez hogyan jelentkezik egy kettős könyvvitelt vezető evás cég eredményében és az evaalapjában? Ha lehet, kontírozzák a tételeket!
Részlet a válaszából: […] ...határidő be nem következik (illetve az ügylet lezárásra nemkerül).Ha a szerződés szerinti határidő bekövetkezik (illetve azügylet lezárul), akkor a határidős ügyletet az azonnali adásvételi ügyletekrevonatkozó szabályok szerint kell elszámolni, ha a szerződés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Határidős leszállítási ügyletek elszámolása

Kérdés: A határidős leszállítási (delivery) tőzsdei ügyletek számviteli elszámolásával kapcsolatosan szíveskedjenek szakmai segítséget nyújtani (lehetőség szerint példán is bemutatva). Hangsúlyosan a fordulónapig, illetve a mérlegkészítés időpontjáig le nem zárt pozíciókkal kapcsolatos elszámolási és értékelési kötelezettségekre kérnék választ.
Részlet a válaszából: […] ...a kötési ár (árfolyam) pénzügyi rendezésével valósul meg.Leszállítási határidős ügylet tárgya lehet pénzügyiinstrumentum, egyéb áru beszerzése, illetve eladása. A határidős ügyletkötésekor a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályba kell felvenni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.