Szállodafelújítás költségeinek elszámolása

Kérdés: A szálloda tervezett felújítása során különböző munkákat fognak végezni, amelyek többsége – úgy vélik – felújításnak, esetleg pótlólagos beruházásnak minősül, de lesznek olyanok is, amelyek karbantartásnak tekintendők. Ez utóbbiakat időbelileg el kívánják határolni, mivel azok a későbbi bevételek érdekében szükségesek. A beépített bútorok, berendezések cseréjét felújításként, a mobil eszközök, berendezések cseréjét pótlólagos beruházásként számolnák el. Helyesen gondolják?
Részlet a válaszából: […] ...Mivel jellemzően egy éven túl használódnak el, a használatbavételkor kell – eszközönként – dönteni az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegéről, illetve az egy összegben történő leírásáról (a feltételek megléte esetén).Mobil tárgyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. november 12.

Tulajdon helyett használati jog

Kérdés: A vállalkozás ipari telepén több csarnok áll, amelynek egy részét értékesítette. Az értékesítést megelőzően társasházat hozott létre. A tulajdoni lapon feltüntetett adatok szerint az ipari terület földterülete a társasház tulajdonába került, és ezzel egyidejűleg a területen a társaságnak használati joga keletkezett. A számviteli nyilvántartások szerint, a 2008-ban beszerzett telek értéke 42 millió forint. A társaságnál nyilvántartott telekérték kivezetésére és a használati jog nyilvántartásba vételére milyen számviteli és adózási szabályok vonatkoznak?
Részlet a válaszából: […] ...jogot az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok között kell kimutatni, annak a bekerülési értéke alapján terv szerinti értékcsökkenési leírást kell az Szt. 52. §-a alapján elszámolni, amely értékcsökkenési leírás – mint költség –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. február 13.

Közösségen belüli ingyenes szolgáltatás

Kérdés: Magyar áfaalany a közösségi adóalany német anyacégtől bérel hosszú távon személygépkocsit. A felek közötti megállapodás alapján a német cég a személygépkocsi bérleti díját, illetve biztosítási díját havonta számlázza, ami után – mint közösségi szolgáltatás után – az áfát a magyar cég fizeti meg. A megállapodás módosításával a német cég nem számláz bérleti díjat, csak a biztosítási díjat. Hogyan kell elszámolni a ki nem számlázott bérleti díjat? Megteheti a német fél, hogy ingyen adja bérbe a gépjárművet? Van ennek valamilyen adóvonzata?
Részlet a válaszából: […] ...tulajdonosánál (a német cégnél) amagyar fél által hosszú távon bérbe vett személygépkocsival kapcsolatosanbizonyára felmerül értékcsökkenési leírás, esetleg egyéb költség (kiadás) is,amelyet a német cégnek a magyar céggel összegszerűen közölnie kell....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

K+F és a támogatások elszámolása

Kérdés: Egy kutatás-fejlesztéssel foglalkozó kft. egy 78 millió Ft összköltségvetésű projekten dolgozik (műszerfejlesztés). Ehhez a 2006. évben aláírt szerződésük alapján mintegy 42 millió Ft értékben vissza nem térítendő GVOP-támogatásban részesülnek. A támogatás "minőségének" egy része K+F, másik része de minimis jellegű. Az eddigi előlegfolyósítás 13 millió Ft volt (2006-ban). Kérdéseink: a) A szerződés aláírásának napja a mérvadó a tekintetben, hogy a társaságiadó-alapot csökkenteni lehessen a támogatás összegével? b) Milyen jogszabályok (törvények, kormányrendeletek) vonatkoznak a kapott támogatások számviteli elszámolásaira? c) Van-e jelentősége a számviteli és adójogi elszámolásban annak, hogy mi a forrása egy támogatásnak (pl. GVOP vagy különböző Alapok)? d) Mi a pontos könyvelés (kontírozás) a projekttel kapcsolatos költségekről, kiadásokról és a kapott előlegekről, támogatásról? Hogyan kell az elhatárolást és annak megszüntetését könyvelni? Milyen kimutatást(okat) kell készíteni a támogatás de minimis részéről?
Részlet a válaszából: […] ...aktivált értékeként(szellemi termékként) állományba veszi, és a felmerüléskor nem élt a csökkentéslehetőségével, akkor az értékcsökkenés elszámolásának adóévében az elszámoltértékcsökkenésnek a kapott támogatás, juttatás alapján az adóévi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 30.

ISO-rendszer kiépítése pályázati támogatással

Kérdés: Vállalkozásunk az ISO 9001/2001 szabvány rendszerének kiépítésére pályázatot nyújtott be. A pályázat elkészítésével külső céget bízott meg, amely cég a rendszer kiépítését is vállalja. A pályázaton nyert összeget csak a rendszer kiépítésének végén, a tanúsítvány meglétét követően kapjuk meg. Az ISO-rendszer kiépítésének szerződés szerinti összegét a kiépítés szakaszainak megfelelően részletekben számlázzák. Az ISO-rendszer kiépítésének költségeit számviteli politikánk szerint aktiválni fogjuk. A pályázatírás költsége része lehet-e az aktiválandó értéknek? A kiépítés költségeit – áfa nélkül – a beruházási számlára könyveljük, majd 2005-ben aktiváljuk alapítás-átszervezési költségként a teljes összeget. A pályázaton nyert támogatás összegével milyen könyvelési feladatok adódnak 2004-ben, illetve 2005-ben?
Részlet a válaszából: […] ...költségeket ellentételezi, és ezen költségeknek az eredmény terhéretörténő elszámolása már az aktiválást követően (értékcsökkenési leírásformájában) történik, a kapott támogatást indokolt időbelileg elhatárolni, majdaz elhatárolást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Listázási díjak elszámolása

Kérdés: A 2004. január 1-je után megkötendő beszállítói szerződések alapján a forgalmazó részére a beszállító által – új termék bevezetése kapcsán – fizetett listázási díjak elhatárolhatók-e a társaság döntése alapján 10 évre? Jelenleg a társaság ezen díjakat 5 évre határolja el, de a tapasztalati számok alapján 5 év alatt nem térülnek meg. A beszállító társaság folyamatosan növeli forgalmát, és egyre több új termék bevezetését tervezi. Így nem mindegy, hogy milyen döntést hoz a társaság.
Részlet a válaszából: […] ...javak között, mint vagyoni értékű jogot állományba veszi, majd a szerződés szerinti várható időtartam alapján terv szerinti értékcsökkenési leírásként számolja el az üzleti év eredménye terhére. (A forgalmazó pedig jogosult az előre számlázott díjat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.

A számviteli törvény változásai

Kérdés: Melyek a 2003. január 1-jével hatályba lépő legfontosabb számviteli változások?
Részlet a válaszából: […] ...adták, amelyek nem teljesítése esetén azt vissza kell fizetni [Szt. 38. §-ának (2) bekezdése]; az egyszeres könyvvitelt vezetőknél az értékcsökkenési leírás, a beruházási kiadások tartalma [Szt. 113. § (1) és (4)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...venni. Ez utóbbi esetben a fejlesztés során megvalósult eszköz(öke)t a támogatás milyen arányban finanszírozta. (Így például az éves értékcsökkenési leírás elszámolásakor csak a támogatással arányos költségnek megfelelő összeggel csökkenthető az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...989 – K 483) (az időbeli elhatárolást akkor lehet megszüntetni, ha a kapott támogatásból megvalósult eszköz költségként [általában értékcsökkenési leírásként, egyéb ráfordításként] elszámolásra kerül, azzal egyező [esetenként arányos]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Tehergépkocsi-lízing számviteli és áfaelszámolása

Kérdés: Egy kft. lízingel egy tehergépkocsit, az áfa nélküli számla értéke: 3 950 000 Ft. A számla így készült el. Részszámlákban van kamatrész, tőkerész és áfarész. Részszámlák alapján vissza lehet-e igényelni az áfát, vagy csak a maradványérték után? Értékcsökkenést lehet-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...T 161 – K 448; a lízingelt eszköz rendeltetésszerű használatbavételekor (aktiválásakor): T 132 – K 161; a lízingelt eszköz után az értékcsökkenési leírás elszámolása (a maradványérték figyelembevételével tehát el kell számolni az értékcsökkenési leírást):...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.