Ingyenes szolgáltatásnyújtás áfaalapja

Kérdés: Az Áfa-tv. 69. §-a alapján: A 14. §-ban említett esetekben az adó alapja az a pénzben kifejezett összeg, amely a szolgáltatás nyújtójánál a teljesítés érdekében kiadásként felmerül. Az ingyenes szolgáltatást évente 4 alkalommal tervezzük elvégezni társasházak, lakásszövetkezetek részére. A szolgáltatás elvégzése érdekében eszközbeszerzés is történt. Az eszközzel kapcsolatosan havi fix összegű ún. support szerződés kötésére került sor, továbbá munkabér és üzemanyagköltség fog majd felmerülni. Hogyan határozzam meg az adó alapját? Jól gondolom, hogy a kiállított számla alap- és áfaösszege egyéb ráfordítás, ami társaságiadóalap-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...elvégzése érdekében beszerzett eszközök beszerzési értéke, tárgyi eszközök esetében a havonként elszámolandó terv szerinti értékcsökkenési leírás összege).A számlával azonos tartalmú bizonylatnak az ingyenes szolgáltatás értékeként tartalmaznia...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Alkatrészek felújítása

Kérdés: Hogyan kell könyvelni (kontírozással) azt az esetet, amikor pl. az emelőkosárban lévő alkatrész, lemez stb. cseréje megtörténik, és a kicserélt alkatrészt a cég kicsit felújítja, javít rajta, készletre veszi, vagy eladja, esetleg egy másik gépbe felhasználja? A kinyert anyag vagy áru esetleg használt lesz az eladáskor, emiatt a használt ingóságokra vonatkozó áfát is néznünk kell?
Részlet a válaszából: […] ...felújításhoz felhasznált más anyagokat (az energiát) anyagköltségként, a működtetett gépek terv szerinti értékcsökkenését értékcsökkenési leírásként elszámolni,– a megmunkálás befejezésekor a felújított alkatrészt közvetlen önköltségen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 13.

Szakképzési hozzájárulás könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a szakképzési hozzájárulást, szakképzési hozzájárulási előleget, a szakképzési hozzájárulás visszaigénylését?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítőknél a felmerült költségek (közvetlen anyagköltség, bérköltség, bérjárulékok, igénybe vett szolgáltatások költségei, értékcsökkenési leírás) elszámolására vonatkozóan külön előírás nincsen. Tekintettel azonban arra, hogy a bruttó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. június 21.

Szakképzési hozzájárulás visszaigénylésének könyvelése

Kérdés: A kft. tanulószerződéssel tanulókat foglalkoztat, emiatt minden hónapban visszaigénylése van szakképzési hozzájárulásból. Bruttó vagy nettó módon kell könyvelni? A kérdés amiatt is fontos, mert nem mindegy, milyen összeg kerül az árbevételbe az elvárt jövedelem megállapítása során.
Részlet a válaszából: […] ...költségeket a felmerüléskor anyagköltségként, bérköltségként, bérjárulékként, igénybe vett szolgáltatások költségeként, illetve értékcsökkenési leírásként kell elszámolni. Ezek könyvelése a tényleges, a valós gazdasági események eredményre gyakorolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.

Meleg étel biztosítása

Kérdés: A cég a dolgozók részére megrendeli és kihozatja a meleg ételt. Erről a cég nevére készül a számla. Ebben az esetben hogyan kell elszámolni az étkeztetést? Milyen nyilvántartás szükséges?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolni (könyvelési tétel: T 558 – K 1, 2, 3, 467, azaz anyagköltség,igénybe vett szolgáltatás, munkabér és járulékai, értékcsökkenési leírás,illetve ezek együttes összegére jutó fizetendő áfa).Nagyobb gondot jelent azonban az, hogyan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 20.

Építőipari gépek bérbeadása

Kérdés: A társaság építőipari gépét (földgyalut) bérbe adja egy másik társaságnak kezelőszemélyzettel. A bérleti díjról havonta állítanak ki áfás számlát. A bérleti díj tartalmazza a gép használati díját, a gépet kezelő személy (aki a bérbeadó társaság alkalmazásában áll) díját, a szükséges üzemanyag, karbantartás, javítás költségét külön elszámolás szerint. A befolyt ellenértéket a bérbe adó társaság árbevételként, fizetendő áfaként könyveli, a felmerült költségeket a megfelelő költségnemnél számolja el, azok előzetesen felszámított áfáját levonásba helyezi. Helyesen járunk-e el? A kibocsátott számlán SZJ-számot tüntessünk fel?
Részlet a válaszából: […] ...adott gép amortizációjára, amelyetanyagköltségként, igénybe vett szolgáltatások költségeként, bérköltségként,bérjárulékként, értékcsökkenési leírásként kell elszámolni. A gép bérbeadásáhozkapcsolódóan felszámított fizetendő áfát csökkenti a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. december 13.

Szakképzési hozzájárulás visszaigénylése

Kérdés: Társaságunknak a szakképzési hozzájárulás elszámolásakor visszaigénylése van, mivel a felmerült költségek összege meghaladta a bérköltség 1,5 százalékát. A felmerült költségeket készletre vettük, majd ezt az értéket az 564. számlával szemben kivezettük. Helyes-e az a további tétel, mely szerint a visszatérítés összegét a cég egyéb bevételként számolja el?
Részlet a válaszából: […] ...költségeket a felmerüléskoranyagköltségként, bérköltségként, bérjárulékként, igénybe vett szolgáltatásokköltségeként, illetve értékcsökkenési leírásként kell elszámolni. A ténylegesenfelmerült költségekből azonban csak a bérköltség 1,5 százalékának,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 3.

Cégembléma hímzése

Kérdés: A nagykereskedelmi cégtől munkaköpenyeket és pulóvereket rendeltünk meg, és mindkét termékre ráhímeztettük a cég emblémáját. Az így beszerzett termékeket anyagköltségként, vagy igénybe vett szolgáltatásként kell könyvelnünk? A termékeket a dolgozóknak kiosztottuk, és előreláthatólag 1 éven belül elhasználódnak. A hímzés értéke a ruházat beszerzési értékének 15 százaléka.
Részlet a válaszából: […] ...beruházásként kell elszámolni, majd arendeltetésszerű használatbavételkor (mivel kis értékű tárgyi eszközök) tervszerinti értékcsökkenési leírásként kell, illetve lehet kivezetni. (Elegendő,ha a dolgozóknak átadott munkaruházati termékekről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Káresemény utáni javítási költségek elszámolása

Kérdés: A kérdés a Számviteli Levelek 108. számában a 2203. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódik. Nem értjük, hogy az Szt. 81. §-ának (2) bekezdéséből miért következik egyértelműen, hogy káresemény csak nem a vállalkozás eszközeivel kapcsolatosan merülhet fel. Véleményünk szerint, a hivatkozott § b) pontja tartalmazza a nem a vállalkozás eszközeiben bekövetkezett kárt, hiszen megtéríteni kártérítésként csak azt lehet. Az a) pontban szerintünk a káresemény a társaság eszközeiben keletkezhet, és azok helyreállítási költségeit – a törvényi előírásból következően – társaságunk eddig ráfordításként könyvelte. Számunkra a válasz nem kielégítő, és nem fogadható el a magyarázat alapján sem. Ezért kérjük annak felülvizsgálatát, a válasz további törvényi értelmezéssel történő alátámasztását!
Részlet a válaszából: […] ...költségeit, azegyéb szolgáltatások költségeit, a bérköltséget, a személyi jellegű egyébkifizetéseket, a bérjárulékokat, az értékcsökkenési leírásokat. Az Szt. 78.,79. és 80. §-ai pedig arra adnak választ, hogy mikor, milyen tartalommal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.

Az ötös számlaosztály számláinak zárása

Kérdés: Az év végi zárásban az 5. számlaosztály számláit össze kell vezetni a 8. számlaosztály megfelelő számláival. Az aktivált saját teljesítmények értéke számla melyik 8. számlaosztály számlára kerül átvezetésre?
Részlet a válaszából: […] ...822. Személyi jellegű egyéb kifizetések – K 55. Személyijellegű egyéb kifizetésekT 823. Bérjárulékok – K 56. BérjárulékokT 83. Értékcsökkenési leírás – K 57. Értékcsökkenési leírásT 493. Adózott eredmény elszámolása – K 58. Aktivált...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.
1
2