Nettó értékű tárgyi eszközök selejtezése

Kérdés: Cégünknél olyan tárgyi eszközöket selejteztünk év közben, amelyeknek még volt számvitel szerinti könyv szerinti és társasági adó szerint számított nyilvántartási értéke. Tehát a nettó értéke nem volt nulla. Ezek az eszközök már használhatatlanok voltak, a selejtezés dokumentálva lett. Ez a számvitel szerint terven felüli értékcsökkenésnek minősül, és a könyv szerinti értékkel növelni kell az adóalapot. Lehet-e csökkenteni a társaságiadó-alapot, ha a selejtezett tárgyi eszköz nem szerepelt a nyilvántartásunkban az év utolsó napján, így a terven felüli értékcsökkenés nem csökkenti az adóalapot a Tao-tv. 1. sz. melléklet 10. pont d) alpontja szerint?
Részlet a válaszából: […] ...választ ad a Tao-tv. normaszövege. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján: az adózás előtti eredményt csökkenti az értékcsökkenési leírásként az 1. és 2. számú mellékletben foglalt előírások szerint az adóévre megállapított összeg, továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. január 12.

Kis értékű tárgyi eszközök – végelszámolás

Kérdés: A bt. 100 ezer forint alatti tárgyi eszközeit egyösszegű értékcsökkenési leírást alkalmazva csak az 5. számlaosztályban könyveli, az 1. számlaosztályban a tárgyi eszközök között nem szerepelnek. Ezek mennyiségét az éves leltárban tartják nyilván. Végelszámoláskor helyes-e, ha ezeket selejtezik (azzal a megjegyzéssel, hogy a hulladékcentrumba csak a törlési határozat után adják le, mivel ezeket a végelszámoló még használja [számítógép, nyomtató, asztal, szék stb.]), hiszen piaci értékük nincs?
Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy nem helyes, sőt jogszabályellenes, ha a 100 ezer forint alatti tárgyi eszközöket a végelszámolás időszaka alatt selejtezik, mert könyv szerinti értékük nincs (de piaci értékük lehet).A 100 ezer forint alatti – érték nélküli – tárgyi eszközöket is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 25.

Nullára leírt számítógép ingyenes átadása

Kérdés: 2006 januárjában vásároltunk egy számítógépet, amelyet két év alatt 50%-os értékcsökkenés elszámolásával nullára leírtunk. Ezt a nullára leírt számítógépet a munkavállalónknak ingyenesen szeretnénk átadni ez év februárjában. Elég-e egy átadás-átvételi jegyzőkönyv a könyvviteli nyilvántartásokból történő kivezetéshez? Vagy szükséges selejtezési jegyzőkönyv? Ingyenes átadásnál 2 év után nem szükséges a selejtezés? Ez valamilyen módon érinti-e a 2007. évi beszámolót?
Részlet a válaszából: […] ...viszont az következik,hogy a hasznos élettartamnak 2 évben való meghatározása nem volt megalapozott.(A társasági adónál figyelembe vehető értékcsökkenési leírási kulcsot, az50%-ot nem kötelező, sőt nem szabad alkalmazni a számviteli elszámolás során,ha a hasznos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Lecserélt tárgyi eszköz értékcsökkenési leírása

Kérdés: A vállalkozás a meglévő tárgyi eszközt lecserélte. A régit még nem értékesítette. Van nyilvántartási értéke. Az értékesítésig, a selejtezésig elszámolható-e még értékcsökkenés?
Részlet a válaszából: […] A lecserélt tárgyi eszköz feleslegessé vált, az a vállalkozási tevékenységet, a muködést már nem szolgálja. Az ilyen tárgyi eszközt az Szt. 23. §-ának (5) bekezdése alapján a forgóeszközök közé kell átsorolni. A forgóeszközök közé átsorolt tárgyi eszköz bruttó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Tárgyi eszközök év végi értékelése

Kérdés: Az új Szt. szerint a befektetett eszközöket év végén piaci értéken kell értékelni. Honnan lehet tudni, melyik eszköznek mennyi a piaci értéke? Az egyedi nyilvántartásnak milyen adatokat kell tartalmaznia? Az Szt. és a Tao-tv. szerinti különböző leírási kulcsok miatti különböző nettó értékeket ugyanazon piaci értékre kell-e korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ...is, amikor az adott eszközökön előállított termékek eladási ára alapján vélelmezzük, ha a termékek eladási árában megtérül az értékcsökkenési leírás is, akkor az adott eszköz bekerülési értékét a piac – közvetett módon – elismerte, akkor az adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Tovább nem hasznosítható mintatermékek elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a nagykereskedőhöz kihelyezett, saját előállítású vagy vásárolt mintaterméket (és van-e adóvonzata), ha annak egyéb módon történő hasznosítása később már nem lehetséges?
Részlet a válaszából: […] ...leírtakból következik a társasági adó vonzata is: egyrészt a számvitel szerint elszámolt és az adótörvény szerint számított értékcsökkenési leírás eltéréséből, másrészt a terven felüli értékcsökkenés esetleges (indokolt) elszámolásából, de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 6.