Áfahiány elszámolása

Kérdés: Az adóhatóság 2004-ben áfaellenőrzést végzett. Értékesítéseink egy részét nem ismerte el exportnak, azokat 25%-os értékesítésnek minősítette. A megállapított összeget lehet-e egyetlen könyvelési tételben export helyett belföldi értékesítésként könyvelni? A felszámítandó áfát nincs kire áthárítani? Azt az egyéb ráfordításokkal szemben könyvelhetjük? A határozat 2004-ben nem született meg, mert a jegyzőkönyvre észrevételt tettünk.
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, ha valamely értékesítést azadóhatóság – áfaszempontjából – 2004-ben nem ismert el exportként, az még nemjelenti azt, hogy az értékesítés az Szt. előírásai szerint nem volt export. AzSzt. 74. §-ának (2) bekezdése tartalmazza a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. augusztus 11.

Exporttal kapcsolatos előleg

Kérdés: Proforma-számlát állítottunk ki a teljesítést megelőzően a román fél részére 2004 szeptemberében. Ezen számla alapján az ellenérték még szeptemberben megérkezett, az áru azonban csak októberben hagyta el az országot. Az így kapott pénz előlegnek minősül? És ha igen, akkor az áfát is meg kellett volna fizetni utána, vagy adómentes?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. sem a termékexportnál, sem a Közösségen belüliértékesítésnél nem rendelkezik külön a kapott előleggel kapcsolatos adófizetésikötelezettségről. Ez azonban nem jelenti azt, hogy a kapott előleghez nemkapcsolódik áfaelszámolási kötelezettség.Az Áfa-tv. 17...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Exportértékesítés áfája a bizományosnál

Kérdés: Társaságunk exportértékesítést végez bizományoson keresztül az Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint. Eddig 0 százalékos áfával számláztunk a bizományosnak. Hogyan alakul a termékexport számlázása 2004. május 1-jétől a gyártó és a bizományos, a bizományos és a vevő között?
Részlet a válaszából: […] ...május 1-jétől megváltozott. A jelzett időpontot megelőzően, amennyiben eladási megbízás esetén a bizományos vevő részére végzett értékesítése termékexportot valósított meg, a megbízó bizományos felé történő – az Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének b)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Garanciális visszatartás a kivitelezőnél

Kérdés: Mikor kell exportárbevételként elszámolni a Németországban teljesített építési és szerelési tevékenység számlájában ilyen címen feltüntetett, garanciális időre visszatartott összeget? Egy kiadványban olvastam, hogy az ilyen visszatartást csak a garanciális idő lejáratakor, külön számla alapján, a külföldi megrendelő által elismert összegben szabad elszámolni. Ez az elszámolási mód most is érvényes?
Részlet a válaszából: […] ...a 283. kérdésre adott válaszban is foglalkoztunk. Álláspontunk szerint az ott leírtak alkalmazandók mind a belföldi, mind az exportértékesítésnél.A garanciális kötelezettségekre való visszatartás a fizetendő összegből történő visszatartást jelent akkor is, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Barterügyletek elszámolása

Kérdés: Barterügylet esetén a bekerülési érték meghatározásánál alkalmazandó árfolyam az első teljesítéskori választott árfolyam. Ha több egymást követő importot több egymást követő exporttal egyenlítünk ki, akkor az összes importnál és az összes exportnál azt az egy árfolyamot kell-e végig alkalmazni, amelyik az első ügylet teljesítésének időpontjában volt? Mi van akkor, ha egy importot több exporttal ellentételezünk, vagy a következő exportot félig egy másik importba számítjuk be? Ekkor milyen árfolyamot kell alkalmazni?
Részlet a válaszából: […] ...lényegesen eltér egymástól.Az Szt. 75. §-ának (6) bekezdéséből következően: a barterügylet olyan ügylet, amikor az exportértékesítés devizában meghatározott ellenértékét azonos devizaértékű importáruval, illetve importszolgáltatással egyenlítik ki...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...a külföldi partner által történő átvétel, teljesítés elismerése alapján.Az új Szt. 74. §-ának (3) bekezdése szerint: exportértékesítés árbevételeként kell elszámolni a saját termelésű készlet – külföldi vevőnek – külkereskedelmi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...való rendelkezésre jogosultságot megszerzi, vagyis köztük létrejön az áfatörvény 6. §-ának (1) bekezdése szerinti termékértékesítés. Mivel ezen értékesítés közvetlen következményeként termékexport valósul meg, a bizományosnak a külföldi vevő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
1
2