Befektetési jegy havonta közölt árfolyama

Kérdés: A vállalkozás OTP-s pénzpiaci befektetési jegyet vásárolt. Ismert a darabszám és a vételár, ezek szorzata a könyv szerinti érték. Az értékpapírszámla-kivonat havonta tartalmazza a darabszámot és a piaci árfolyamon számított értéket, amelyet - ismereteim szerint - nem kell könyvelni, tájékoztató adatként szolgálnak. A befektetett eszközök vagy a forgóeszközök között kell nyilvántartásba venni? (Lekötött betét helyett választotta ezt a fajta megtakarítást, de több mint egy éve nem "nyúlt" hozzá.) A vételár és a visszavásárlási ár közötti különbözetet kell majd a pénzügyi bevételek között elszámolni? Év végi leltározáskor a kivonaton szereplő darabárat ellenőrizzük, a piaci értéknek bármiben van jelentősége?
Részlet a válaszából: […] ...tartósan, legalább egy éven át, alacsonyabb lenne, mint a darabonkénti beszerzési érték, akkor a különbözetet indokolt lehet értékvesztésként elszámolni, az értékpapír kibocsátójának a minősítése alapján.(Kéziratzárás: 2024. 05....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 9.

Értékpapírok árfolyam-különbözete

Kérdés: Gazdasági társaságként októberben értékpapírt vásároltunk, amit a 3. számlaosztályban tartunk nyilván. December 31-én a felgyűlt kamatot/hozamot az értékpapírszámla-kivonaton látjuk, de ez az összeg csak eladás esetén realizálódik. Milyen könyvelési tételeket kell könyvelni az év végi záráshoz kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...viszonyított növekedését sem. (Ha a - kamat nélküli - piaci érték tartósan alacsonyabb, mint a beszerzési érték, akkor indokolt értékvesztést az üzleti év végével elszámolni.)Nem kamatozó értékpapírok (részvény, üzletrész) esetében a beszerzési érték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Diszkontértékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a diszkontértékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...(az eladási árban lévő kamattal csökkentett összegben): T 384, 366 – K 4798;– a diszkontértékpapír (esetlegesen) elszámolt értékvesztésének kivezetése: T 189 – K 181-185;– könyv szerinti értékének kivezetése: T 4798 – K 181-185;– ha az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.