Kriptovalutákkal, "stabilcoinok"-kal kapcsolatos tájékoztatás

Kérdés: A "stabilcoinok" számviteli kezelésével és adózásával kapcsolatban kérném tájékoztatásukat. A stabilcoin a kriptovaluták egy típusa, mely valamelyik fiatvalutához (pl. euróhoz) kapcsolódik. Egy kft. egy ilyen stabilcoint, konkrétan tether eurót vásárolna, és ezzel egyenlítené ki egyes szállítói számláit, illetve fogadná el vevőitől termékei ellenértékeként. Az ilyen stabilcoinokat hogyan kell nyilvántartani a könyvekben, hogyan kell elszámolni az egyes ügyleteken keletkező nyereséget-veszteséget, év végén szükséges-e átértékelni, és milyen adófizetési kötelezettséget von maga után?
Részlet a válaszából: […] ...kell hasonlítani a mérlegkészítéskor ismert piaci értékükkel. Amennyiben a piaci érték kevesebb, mint a könyv szerinti érték, akkor értékvesztést kell elszámolni. Amennyiben a piaci érték meghaladja a könyv szerinti értéket, akkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 10.

Szén-dioxid-kvóták számviteli elszámolása

Kérdés: Szeretném a véleményüket kérni a szén-dioxid-kereskedelem, az ingyenesen kapott és a vásárolt szén-dioxid-kvóták számvitelével kapcsolatban. Korábban valamilyen támpontot nyújtott az egyik cikk, azóta viszont nagyot változott ez a terület. Egyre csökkenő arányú az ingyenesen kiosztott mennyiség, folyamatosan növekszik a vásárolt kvóta mennyisége és ára. Milyen esetben készlet és milyen esetben eszköz a nyilvántartott kvóta? Hogyan könyveljen az, aki csak a kötelezettség teljesítésére vásárol kvótát, és hogyan az, aki befektetési célból is? Immateriális jószág vagy készlet a kvóta? Milyen nyilvántartási értéket célszerű meghatározni? Időbeli elhatárolás vagy céltartalék a következő év áprilisában visszaadandó mennyiség? És hogyan kell könyvelni a visszaadást?
Részlet a válaszából: […] ...az immateriális javak, illetve a vásárolt készletek között állományba venni (T 113, 261, 466 – K 454). Csökkenő beszerzési ár esetén értékvesztés elszámolása indokolt lehet.Az ingyenesen kapott szén-dioxid-kvótákat piaci értéken kell állományba venni. Piaci értéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. július 15.

Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...nem foglalja magában a garanciális visszatartás címén kimutatott követelés összegét. Ez esetben, az adós, a vevő minősítése alapján értékvesztést kell elszámolni (ez azonban nem lehetőség, hanem kötelezettség!), ha a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Garanciális visszatartásra értékvesztés

Kérdés: Építőipari zrt. 20 millió forint összegű garanciális visszatartása 10 évre szól. Egy éven túli kintlevősége 60 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? Most képeznénk rá céltartalékot a 2010. évi beszámoló elkészítésekor. Példán keresztül szeretném látni 2010-től a következő évek visszavezetésével együtt, hogyan alakulhat az adóalap. Ha lehet, a könyvelési tételeket is.
Részlet a válaszából: […] ...feltételezzük, hogy a cég a követelések között mutatja ki a 20millió forint összegű garanciális visszatartást. Az ilyen követelésreértékvesztést elszámolni nem indokolt, még akkor sem, ha a garanciálisvisszatartás 10 évre szól. Az ilyen követelést a könyvekből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 24.

Idegen váltóval kapcsolatos elszámolások

Kérdés: Számpéldával kérjük bemutatni az idegen váltóval kapcsolatos számviteli elszámolást!
Részlet a válaszából: […] ...rendezésig az elfogadott, elismert értéken kellkimutatni. Ez nem jelenti azt, hogy a váltóköveteléseknél nem lehet, illetvenem kell értékvesztést elszámolni, ha a váltó kibocsátójának – mint adósnak – aminősítésekor az indokolt.A váltókövetelést...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.

Társaságiadó-alap módosítása

Kérdés:

Kérem, mutassák be, hogyan kell (lehet) módosítani a társaságiadó-alapot a devizaárfolyam-különbözettel!

Részlet a válaszából: […] ...kötelezettségenként elszámolt összeg,b) az eszköznek a befektetett pénzügyi eszközök közül történő kikerülésekor (ideértve az értékvesztés elszámolását is), a kötelezettségnek a hosszú lejáratú kötelezettségek közül történő kikerülésekor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...is elképzelhetők!)9. Állampapírok értékelése [54.§ (8)–(9) bekezdése]Visszatérő kérdés volt, állampapíroknál kell-e értékvesztéstelszámolni, ha piaci értékük a lejáratig terjedő időszakon belül több éven átalatta marad a bekerülési értéküknek,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...összegében: T 171 – K 9891, T 9891 – K 4833.)Az időbeli elhatárolást akkor lehet (illetve kell) megszüntetni, ha az üzletrész értékét értékvesztés elszámolásával csökkenteni kell, vagy az üzletrész értékét a könyvekből – értékesítés vagy megszűnés, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Tőkeemelés a jegyzett tőkén felüli vagyonból a befektetőnél

Kérdés: Jegyzett tőkén felüli saját tőke terhére történt a tőkeemelés. Felvehető-e a részesedésnövekedés a befektető könyveibe?
Részlet a válaszából: […] ...nélküli átvétel miatt tartósan csökken a részesedés egységére jutó társasági saját tőke) a mérleg-fordulónapi értékelés során értékvesztést kell elszámolni, csoportos nyilvántartás esetén a csoportba tartozó részesedéseknél kell – az előbbiek miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.