Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...124/D. §-a.Ezen 124/D. §-nak a kérdéshez kapcsolódó legfontosabbelőírásai:Az adózó visszatérítési igényét a levonási jog keletkezéseidőpontját magában foglaló elszámolási időszak(ok) bevallása(i)nak – az EurópaiKözösségek Bírósága, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: Bérleti díj késedelmes kiszámlázásakor milyen árfolyammal kell a számlán számolni, ha a szerződéses összeg devizaalapú, és forintban történik a számlázás, vagy fordítva, ha forintban van az összeg rögzítve, és azt devizában számlázzák?
Részlet a válaszából: […] ...akkor is, ha később. Itt kell megjegyezni, az Áfa-tv. 16. §-ának (14) bekezdéseszerint bérbeadásnál az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja azegyes részkifizetések esedékességének a napja (tehát nem a szerződés szerintiteljesítés napja), továbbá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Német adóalanytól vásárolt alkatrész áfája

Kérdés: Korábbi belföldi beszállítóm helyett egy német adóalanytól vásárolok alkatrészeket. Hogyan kell elszámolnom a beszerzés áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...(1) bekezdésének b) pontja értelmében aKözösségen belülről történő beszerzések esetén – főszabály szerint – a levonásijog keletkezése megegyezik az adófizetési kötelezettség időpontjával. Azadólevonási jog azonban az Áfa-tv. 35. §-a alapján csak a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...– ateljesítés helye a termék feladásának vagy a fuvarozásának rendeltetési helye,azaz Magyarország.Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja:– a beszerzést igazoló számla, egyszerűsített számla vagyegyéb, a gazdasági eseményt hitelesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...és szolgáltatásnyújtás esetében a bizonylat kiállításának napján; egyéb esetekben az adófizetési kötelezettség keletkezésének napján érvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamot kell alkalmazni.A probléma tehát az, hogy az Szt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...is adóköteles. Az Áfa-tv. 17. §-a szerint a pénzösszeg átvételének (jóváírásának) időpontja az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja, a fizetendő áfa-bizonylata pedig az Áfa-tv. 43. §-ának (2)-(3) bekezdése szerint a számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.