Követelések, kötelezettségek értékelésének árfolyama

Kérdés:

Társaságunk a számviteli törvény 60. § (5a) bekezdése szerint az áfatörvény szerint kívánja értékelni követeléseit, kötelezettségeit. A társaság az MNB középárfolyamán fogja értékelni a számláit, amihez a bejelentést meg is tette. A számlákban lévő tételek (adóalapok) árfolyamának megállapításával kapcsolatban lenne néhány kérdésünk:
1. Számlakibocsátói oldalról milyen árfolyamdátumot használjunk:
– fordított adózású tételeknél?
– Közösségen belüli termék értékesítésekor?
2. Számlabefogadói oldalról milyen dátumot használjunk:
– előlegszámla könyvelése esetén?
– Közösségen belüli beszerzéskor?
3. Időszakos ügylet esetén – értelmezésünk szerint – a számla keltét kell az árfolyam meghatározásakor alkalmazni. Ha a számlakibocsátó nem MNB-középárfolyamot használ, akkor cégünknek melyik banki árfolyamon kell értékelni az adóalapot (tételt)?

Részlet a válaszából: […] ...sajátosságaira tekintettel ettől eltérő szabály alkalmazandó azon ügyletekre, amelyek tekintetében az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja az Áfa-tv. 58. §-a, 59. §-a, 60. §-a, illetve 63. §-a alapján állapítandó meg.1....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...és szolgáltatásnyújtás esetében abizonylat kibocsátásának napján,– egyéb esetekben az adófizetési kötelezettségkeletkezésének napjánérvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamátkell alkalmazni.A leírtakból következik, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...és szolgáltatásnyújtás esetében a bizonylat kiállításának napján; egyéb esetekben az adófizetési kötelezettség keletkezésének napján érvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamot kell alkalmazni.A probléma tehát az, hogy az Szt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Devizaügyletek

Kérdés: Társaságunk devizabelföldi társaság, amely más devizabelföldi társaságokkal devizaalapon kíván szerződni. A fizetéseket is devizában kívánják rendezni. Van-e ennek törvényi akadálya? Milyen számviteli és devizatörvényi előírásokat kell betartanunk? Mi a számlázás helyes módja?
Részlet a válaszából: […] ...és szolgáltatásnyújtás esetében a bizonylat kibocsátásának napján; egyéb esetekben az adófizetési kötelezettség keletkezésének napjánérvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyammal kell a devizát forintra átszámítani.Mivel az MNB...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Devizakövetelések, devizakötelezettségek árfolyam-különbözete

Kérdés: A szakmai folyóiratokban általában a devizapénztárak könyvelésével foglalkoznak. Kérjük, ismertessék a különböző devizakövetelésekhez és devizakötelezettségekhez kapcsolódó árfolyamkülönbözetek elszámolásának és könyvelésének lehetséges megoldásait!
Részlet a válaszából: […] ...kell tartani, a devizakötelezettségben bekövetkezett változásokat a nyilvántartásban rögzíteni kell. Ki kell mutatni a kötelezettség keletkezésekor, illetve a kötelezettség fennállása, törlesztése alatt alkalmazott tényleges devizaárfolyamokat is úgy, hogy azokból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 30.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...is adóköteles. Az Áfa-tv. 17. §-a szerint a pénzösszeg átvételének (jóváírásának) időpontja az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja, a fizetendő áfa-bizonylata pedig az Áfa-tv. 43. §-ának (2)-(3) bekezdése szerint a számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Terv szerinti értékcsökkenés megváltoztatása

Kérdés: A társaság a számvitel-politikájában úgy szabályozott, hogy az 50 ezer forint bekerülési érték alatti eszközöket azonnal, a 200 ezer forint alattiakat 36 hónap alatt számolja el értékcsökkenési leírásként. Megteheti ezt a társaság? A 2000-ben beszerzett és 14,5 százalékkal amortizált eszközök leírási kulcsa megváltoztatható-e a hatályos számviteli politikának megfelelően?
Részlet a válaszából: […] ...értékébenlényeges változás következett be (ezek jellemzően nem számvitel-politikai döntés eredményei).A lényeges változás bekövetkezésének megállapításához célszerű rögzíteni például az üzembe helyezési okmányban azt, hogy a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.