1. cikk / 22 2023. évi áfabevallások helyesbítése
Áfaellenőrzés
2. cikk / 22 Készleteltérések rendezése
Cégünk kettős könyvvezetésben, elsődlegesen a 6–7. számlaosztályban, másodlagosan az 5. számlaosztályban könyvel. A saját termelésű készletek elszámolása mennyiségben és értékben is történik. A 2021. évi termelésű kukoricát 2022-ben értékesítettük, az elszállítása is ebben az évben történt. A tényleges átméréskor derült ki, hogy nincs meg a könyv szerinti készlet. 2021-ben nem számoltunk el kálót, valamint a szárítási, tisztítási veszteség elszámolása is téves volt. A káló elszámolása és a hozam módosítása után még normán felüli hiány elszámolása is szükséges, amelynek egy részét áthárítottuk a készletfelelősre. Ezeket a könyvelési tételeket 2022. évre könyvelnénk, mivel a jelentős hiba mértékét nem érjük el. Kérnénk a könyvelési tételek leírását: normán belüli hiány/káló elszámolása, 2021. évi hozam módosítása, normán felüli hiány elszámolása, áthárított kár könyvelése.
3. cikk / 22 Becsléssel megállapított árbevétel következményei
4. cikk / 22 Eszközök tartós bérbeadásához kapcsolódó árengedmény
5. cikk / 22 Nem jelentős összegű hiba könyvelése
6. cikk / 22 Le nem vonható áfa levonásba helyezett összegének helyesbítése
7. cikk / 22 Nyílt végű pénzügyi lízing az időbeli elhatárolások között
8. cikk / 22 Szabad felhasználású devizahitel árfolyamvesztesége
9. cikk / 22 Közüzemi számlák éves elszámolása
10. cikk / 22 Adóhiány megállapítása
Társaságunk 2012-ben a 2009-2010. évekre utólagos adómegállapítást kapott a NAV ellenőrzése során. Az adóhiányt befizettük. Könyvvizsgálóval egyeztetve 2012-re könyveltük, ráfordításként elszámolható adóról van szó, annak összegével növeltük a társaságiadó-alapot. A vonatkozó évekre társaságiadó-önellenőrzésnek van-e helye az adózó javára, mivel 2009-2010. években nem szerepel a ráfordítások között?