Befektetési jegy havonta közölt árfolyama

Kérdés: A vállalkozás OTP-s pénzpiaci befektetési jegyet vásárolt. Ismert a darabszám és a vételár, ezek szorzata a könyv szerinti érték. Az értékpapírszámla-kivonat havonta tartalmazza a darabszámot és a piaci árfolyamon számított értéket, amelyet - ismereteim szerint - nem kell könyvelni, tájékoztató adatként szolgálnak. A befektetett eszközök vagy a forgóeszközök között kell nyilvántartásba venni? (Lekötött betét helyett választotta ezt a fajta megtakarítást, de több mint egy éve nem "nyúlt" hozzá.) A vételár és a visszavásárlási ár közötti különbözetet kell majd a pénzügyi bevételek között elszámolni? Év végi leltározáskor a kivonaton szereplő darabárat ellenőrizzük, a piaci értéknek bármiben van jelentősége?
Részlet a válaszából: […] ...értékének kivezetése: T 8752 - K 374, az árfolyam-különbözet megállapítása a T 9752 - K 8752 számlák kisebbik összegében történő összevezetéssel; ha az összevezetés után a 9752. számlán van egy egyenleg, az árfolyamnyereség, a pénzügyi műveletek egyéb bevétele;...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 9.

Kamatozó értékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...árfolyam-különbözet minősítése:= ha a kamatozó értékpapír a befektetett pénzügyi eszközök közül került értékesítésre:= ha az összevezetés után a 9735. számlán marad egyenleg, az az értékpapír-értékesítés árfolyamnyeresége, a befektetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...átadott részvények elszámolása értékesítésként piaci értéken: T 366 – K 9751;– a magánszeméllyel szembeni követelés összevezetése a magánszeméllyel szembeni kötelezettség összegével: T 4798 – K 366.A részvényjuttatás elszámolása piaci értéken, ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Visszavásárolt üzletrész könyvelése

Kérdés: A kft. az egyik üzletrész-tulajdonostól a kft.-ben lévő üzletrészét visszavásárolja a névérték 20 százalékáért. Ezt a visszavásárolt üzletrészt – fél év elteltével – egy másik üzletrész-tulajdonos megvásárolja a visszavásárlási értéken. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...adott esetben a névérték 20 százalékán), a könyv szerinti értéket pedig a T 8751 – K 3731 könyvelési tétellel, majd a 9751. és 8751. összevezetésével meg kell állapítani az üzletrész-értékesítés árfolyam-különbözetét (T 9751 – K 8751). Mivel az értékesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 28.