Kivont tárgyi eszköz amortizációja

Kérdés: A kft. az egyik termelőüzeme leállása miatt tárgyi eszközei egy részét nem használja. A használaton kívüli eszközeit fogyóeszközzé átminősíti, és a 2. számlaosztályban tartja nyilván. Az átminősített eszközök nyilvántartott értéke megegyezik a szóban forgó eszközök számviteli törvény szerinti nettó értékével. Mivel annak idején a beruházás fejlesztési alapból történt, a Tao-tv. szerinti nettó érték eltér az Szt. szerinti nettó értéktől. Abban az esetben, amikor a 2. számlaosztályban nyilvántartott érték azonos az eszközök nettó értékével, a társaságiadó-alap meghatározásakor e miatt az ügylet miatt kell-e a társasági adó alapját módosítani (növelni, csökkenteni)?
Részlet a válaszából: […] ...el kell számolni a költségek között.)A Tao-tv. 1. számú mellékletének 2. pontja szerint az értékcsökkenési leírást a tárgyi eszköz üzembe helyezése napjától az állományból történő kivezetése (ideértve a forgóeszközök közé való átsorolást is) napjáig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 14.

Társaságiadóalap-csökkentés beruházásnál

Kérdés: Kkv-kategóriába tartozó, ipari termelőtevékenységet folytató gazdasági társaság nagyobb léptékű fejlesztést valósít meg: gyártócsarnokot épít, és azt termelőgépekkel berendezi. A fejlesztéshez pályázattal támogatást kap, az összes beruházási érték kb. 40%-os mértékéig. A beruházás megfelel a Tao-tv. 7. § (1) bekezdés zs) pontjában előírtaknak. Taoalap-csökkentésként figyelembe veheti-e a beruházás teljes összegét (a pozitív adóalap mértékéig), vagy a beruházásra fordított teljes összeget csökkentenie kell a kapott támogatással, és csak a különbözettel lehet a társasági adó alapját csökkenteni?
Részlet a válaszából: […] ...nem vett ingatlan, valamint a korábban még használatba nem vett, a műszaki berendezések, gépek, járművek közé sorolandó tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében elszámolt adóévi beruházások értéke, legfeljebb az adózás előtti nyereség csökkenti az adóalapot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. február 4.

Értékcsökkenési leírás adóalap-csökkentő tételként

Kérdés: Egy működő társaságnak kötelező-e elszámolnia és a társaságiadó-alap megállapítása során érvényesítenie a Tao-tv. 1. és 2. számú mellékletében meghatározott módon kiszámolt értékcsökkenési leírást adóalap-csökkentő tételként, vagy saját maga jogosult dönteni arról, hogy a csökkentő tételt az adóalap megállapítása során érvényesíti-e vagy sem?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének d) pontja szerint azadózás előtti eredményt csökkenti az értékcsökkenési leírásként az 1. és 2.számú mellékletben foglalt előírások szerint az adóévre megállapított összeg. Acsökkentés tehát nem lehetőség, hanem kötelezettség....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 28.

Fejlesztési tartalék

Kérdés: A kft. 2002-ben fejlesztési tartalékot képezett 3,5 millió forint értékben. A kft. 2003-ban épületet vásárolt telephely céljából 30 millió forintért. Hogyan kell elszámolni a beruházást, a fejlesztési tartalékot, az értékcsökkenést a számvitelben, illetve a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírást? A beruházás nyilvántartási értékét csökkenti-e a fejlesztési tartalék? A fejlesztési tartalékot értékcsökkenésként el lehet-e számolni?
Részlet a válaszából: […] ...megvalósított öszszeggel a tárgyi eszköz számított nyilvántartási értékét (Tao-tv. 4. §-ának 31/a. pontja) csökkenteni kell az üzembe helyezéskor (Tao-tv. 1. számú melléklet 12. pontja). Ugyanakkor a Tao-tv. lehetővé teszi a tárgyi eszköz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 1.

Közműátadás elszámolása, áfája

Kérdés: Társaságunk kempinget, strandot üzemeltet. Szennyvíz-csatornázási beruházást valósítottunk meg. Üzembe helyezés után a létesítményt törvényi előírás alapján át kellett adnunk. Kérdés a könyvviteli elszámolás, áfalevonás.
Részlet a válaszából: […] ...annak kell üzembe helyeznie, amely szervezet azt rendeltetésszerűen használni, üzemeltetni fogja. Az adott esetben ezt a beruházást még az üzembe helyezés előtt (azzal egyidejűleg), mint beruházást az üzemeltető részére át kell adni.Az átadás történhet térítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.

Mikro- és kisvállalkozás kedvezménye, adóelőleg

Kérdés: Igénybe vehet-e a mikro- és kisvállalkozás a beruházás után kedvezményt, ha a beruházást 2000-ben kezdte, és 2001-ben helyezi üzembe?
Részlet a válaszából: […] ...Például, ha a vállalkozás a korábban még használatba nem vett, a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló tárgyi eszköz üzembe helyezése érdekében 2000-ben 700 ezer forint beruházást számolt el (ezt a 2000. évi beszámolóban beruházásként mutatja ki)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.