Kamatmentes kölcsön

Kérdés: Adott egy "A" és egy "B" kft. Az "A" kft. 50%-os tulajdonos a "B"-ben. Az "A" kft. adott 10 000 000 Ft kölcsönt "B"-nek kamatmentesen. Van-e valamilyen adóalap-növelő tétel bármelyik kft.-ben a fel nem számított kamat miatt?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódik. "B" kft.-nek ugyanis a Tao-tv. 8. §-a (5) bekezdésének a) pontja szerinti kötelezettség meghatározásakor a kamatmentes kölcsönt is számításba kell vennie, és ha fennáll az alultőkésítés, akkor – függetlenül attól, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Alultőkésítés példákkal

Kérdés: Az alultőkésítési szabályt szíveskedjenek több példán keresztül is bemutatni, mert úgy tudom, sok könyvelő elfeledkezik ennek az alkalmazásáról.
Részlet a válaszából: […] ...július 1. – 2013. december 31. 2500Kapott kölcsön "X" banktól2013. január 1. – 2013. december 31. 4000Kapcsolt vállalkozástól kapott kamatmentes kölcsön2013. január 1. – 2013. december 31. 3000Kapcsolt vállalkozástól bérelt ingatlan bérleti díja2013. március 31....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Kölcsön nyújtása a társaságnak

Kérdés: A mikrovállalkozás (bt.) csak néhány tízezer forint pénzeszközzel rendelkezik. Egy új projekt miatt nagyobb összeget kell beruháznia. Az egyik tag kölcsönözne a bt.-nek. Adhat-e a bt. tagja kamatmentes kölcsönt a bt.-nek? Kamat felszámítása esetén mi a minimális, illetve a maximális kamatmérték? Igaz-e, hogy egy éven belül vissza kell fizetnie a kölcsönt a tagnak? A magánszemély tagnak a kapott kamat után milyen adó-, illetve járulékfizetési kötelezettsége van?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtása nem tartozik az engedéllyel végezhető pénzügyiszolgáltatások közé. Ebből az következik, hogy a bt. tagja a vállalkozásátmeneti pénzügyi nehézségei áthidalására a bt.-nek nyújthat kölcsönt. A tagikölcsönt a magánszemély adózott jövedelméből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.

Veszteségelhatárolás

Kérdés: A mikrovállalkozás mérleg (forrás)-adatai az elmúlt években így alakultak: 2005. év: Eredménytartalék: 1,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: 3,0 M Ft 2006. év: Eredménytartalék: 4,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: -2,0 M Ft 2007. év: Eredménytartalék: 2,0 M Ft; mérleg szerinti eredmény: -0,8 M Ft 2008. év: Eredménytartalék: 1,2 M Ft; tervezett mérleg szerinti eredmény: -1,0 M Ft. A társaság likvid, pénzeszköze van, de beruházások következtében az elmúlt két évben (2006-2007) veszteséges volt, és 2008. évben is az lesz. (2007. évre a minimumadót megfizette!) Kérdés: hány éven keresztül lehet veszteséges egy vállalkozás? Mikor kell adóhatósági engedély a több éven át tartó veszteségességhez? Az adóhatósági engedély csak akkor szükséges a folyamatosan veszteséges cégeknek, ha a veszteségét az előző (elmúlt) évekről határolja el?
Részlet a válaszából: […] ...valóátalakulását, vagy rendelkeznie kell jogutód nélküli megszűnéséről.A Tao-tv. pedig arról rendelkezik (a 17. §-ban és azátmeneti rendelkezésekben), hogy mikor lehet a negatív adóalapot elhatárolni,meddig lehet a későbbi adóévek pozitív adóalapjából...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 20.

Kamatmentes tagi kölcsön adói

Kérdés: Kamatmentes (szerződésben határozatlan idejű visszafizetési kötelezettséggel kötött) tagi kölcsön növeli a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...a tagikölcsönre a társaság kamatot fizet, úgy a fizetett kamat a társaságnál része azadózás előtti eredménynek és az adóalapnak. Kamatmentesen igénybe vett tagikölcsön után nincs kamatfizetési kötelezettség, így nincs közvetlen kihatása atársasági adó alapjára...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 20.

Elengedett tagi kölcsön

Kérdés: Hogyan kell a társaságnál elszámolni az elengedett tagi kölcsönt és az Szja-tv. átmeneti rendelkezése szerint az elengedett összeggel egyező osztalékot? Negatív adózott eredmény esetén is kifizethető az ilyen címen meghatározott osztalék?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. a 2006. szeptember 1-jétől hatályos átmenetirendelkezése alapján, az osztalék adózására vonatkozó rendelkezésektőleltérően, a 2006. június 9-én fennálló tagi kölcsön 2006. adóévi elengedéseesetén a magánszemély (a tag) a számviteli előírások...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 23.

Tagi kölcsön

Kérdés: 2001. január 1-jétől adhat-e a társaságnak a vele kapcsolt vállalkozásban lévő magánszemély tagja kamatmentes kölcsönt úgy, hogy sem szja-, sem tao-fizetési kötelezettsége ne keletkezzen? Hogyan kell megítélni, ha a keretszerződést már 2000. december 31-e előtt megkötötték? Hogyan kell kezelni a 2001. január 1-jén már meglévő, korábban kamatmentesen nyújtott tagi kölcsönöket?
Részlet a válaszából: […] ...is, ha nem kapcsolt vállalkozás a hitelező). Természetesen, ha a kötelezettségekhez nem kapcsolódik kamat (mert például kizárólag kamatmentes tagi kölcsönből áll), akkor az arányos kamat nulla, és nincs érték, amellyel növelni kellene a társasági adó alapját.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Tagi kölcsön felső határa

Kérdés: A bt. beltagja milyen összeghatárig nyújthat tagi kölcsönt vállalkozásának? Van-e felső határ?
Részlet a válaszából: […] ...kölcsönt kap a bt. 2002-ben és mellette más kölcsönt is felvesz, az arányos kamat akkor is növeli az adóalapot, ha maga a tagi kölcsön...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.

Tagi kölcsön megszüntetése

Kérdés: Kisvállalkozásoknál szinte mindenütt előfordul tagi kölcsön. Van-e előírás arra, hogyan kell ezt számvitelileg rendezni? Be lehet-e vonni a saját tőkébe? És ha igen, hogyan? Kell-e adózni utána?
Részlet a válaszából: […] ...betéti társaságok stb. tulajdonosai) által a társaság rendelkezésére bocsátott eszközök (jellemzően pénzeszközök) értéke. Kezdetben átmeneti forrást (valóban kölcsönt) jelentett a társaságoknál a tagi kölcsön. A társaságok forrásellátottsága,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.