5 cikk rendezése:
1. cikk / 5 Részletfizetés vagy részletekben történő fizetés
Kérdés: Bérelt ingatlanon végeztettünk építőipari munkákat (iroda kialakítása, belsőépítészeti átalakítások). A szolgáltatóval kötött szerződésben 36 hónapos részletfizetésben állapodtunk meg. Ebben az esetben érvényesíthető az Áfa-tv. részletfizetésre vonatkozó szabálya? A szolgáltató havi részletekről állít ki áfás számlát. Mi a beruházást, mint idegen ingatlanon végzett beruházást állományba vehetjük a szerződés és az átadás/átvétel alapján teljes összegben? Ha igen, akkor a havi részletek számláit hogyan kell elszámolni? Az Áfa-tv. 07. 01-i változása erre a számlázásra is vonatkozik?
2. cikk / 5 Áfakulcs változásával kapcsolatos számlázás
Kérdés: 2009. július 1-jével módosult az áfa mértéke 20%-ról 25%-ra. Már most kaptunk júliusi teljesítésű számlákat, de 20%-os áfával van kiállítva. Mi a helyes megoldás? (Jellemzően folyamatos teljesítésű számlák.) A gépkocsi bérleti díját számlázó cég az áprilisi időszakot számlázza cégünknek. A számlán a teljesítés: 2009. 07. 01., a számla kelte: 2009. 04. 02., a fizetési határidő: 2009. 07. 01., az áfa mértéke 20%. A számlán lévő teljesítési dátum, vagy a tényleges időszak a mérvadó az áfamérték szempontjából?
3. cikk / 5 Interneten értékesített étkezési utalványok
Kérdés: Internetes társasággal kötött szerződés szerint az interneten keresztül lehet megvásárolni az étkezési utalványokat, amelyeket csak társaságunknál lehet ételre váltani. Problémám a könyveléssel van: amikor az internetes társaság átutalja az általa értékesített utalványok értékét, akkor T 3841 – K 3683, amikor azt a társaságunknál ételre váltják: T 3811 – K 9211, 467. Mivel az utalvány nem készpénz, ezt kivezetem a T 3683 – K 3811 könyvelési tétellel. Helyesen járok el?
4. cikk / 5 Gépjármű-bérbeadás teljesítési időpontja
Kérdés: Cégünk gépjármű bérbeadásával foglalkozik. A teljesítési időpontnak a számla kifizetését tekintjük. 2005-ös teljesítés 2006. 02. hóban fizetendő. Mi a helyes áfakulcs ilyen esetben, 20 vagy 25 százalék?
5. cikk / 5 Folyamatos teljesítés átmeneti szabályai
Kérdés: Társaságunk hajóhelyek bérbeadásával foglalkozik, tevékenységének áfamértéke 2002-ben 12 százalék, 2003-ban 25 százalék. A 2003. évi bérleti díjakat 2002 októberében számlázták, 2003. március 1-jei fizetési határidővel. Mi a teendőnk?
