Társasági adó önrevíziója mikrogazdálkodónál

Kérdés: Hogyan kell könyvelni mikrogazdálkodói beszámolónál a társasági adó önrevíziója kapcsán megnövekedett társaságiadó-fizetési kötelezettséget? Nincs középső oszlop. A beszámolót ismételten nem lehet közzétenni. Ha csekély összegű, tárgyévi tételként könyvelendő, de hová? Egyéb ráfordítás lesz?
Részlet a válaszából: […] ...nem kell, de az adóalapot korrigálni kell, a hibafeltárás évében csökkenteni, az előző éveket érintően pedig növelni, ami az előző évekkel kapcsolatos adóhiány megfizetését eredményezi. Az így megállapított adóhiányt a mikrogazdálkodónak is könyvelnie kell, a 891...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...de feltételezzük, hogy ténylegesen voltértékesítés. Ez esetben az áfahiányként befizetett összeget, a bírságként,késedelmi pótlékként megállapított összeget 2010-ben kellett az egyébráfordítások között elszámolni (T 8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Késett árbevételszámla

Kérdés: Mi a teendő a már beszámolóval lezárt üzleti évet érintő késett árbevételszámla esetén? A nem jelentős összegű hiba nem befolyásolja a közzétett beszámoló adatait annyira, hogy emiatt módosítani kellene azt. Ilyenkor a tárgyév adatai között is szerepeltethetők. A késve érkezett árbevételszámla ugyanakkor eleve áfa-önellenőrzést von maga után. Ha az áfa miatt módosítom az érintett hónapot, akkor módosítottam a beszámolóval lezárt év adatait is!
Részlet a válaszából: […] ...a kérdező a hiba minősítése, az ellenőrzés fogalmának számviteli ésadótörvényi tartalma vonatkozásában hiányos ismeretekkel rendelkezik. Aterjedelmi korlátok miatt csak a legfontosabb ismérvekre térünk ki.A számviteli előírások szerint az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Nem jelentős hiba ellenőrzése

Kérdés: A kéményseprő vállalat 2006-2007-ben téves összegről állította ki a számlát. A hiba feltárása 2008-ban volt. Erről értesítettük a vállalatot, amely a számlákat októberben módosította. Az összeg egyik évben sem jelentős, így számvitelileg beépül a tárgyévi gazdálkodásunkba. Mi a helyes könyvelése a módosító számláknak?
Részlet a válaszából: […] ...a helyesbítő számla alapján– a helytelen értékadatokkal sztorníroznia kell: T 454 – K529, 466;– és elszámolnia a helyes értékekkel: T 529, 466 – K 454.A költségek csökkenése miatt nő a 2006. évi, illetve a 2007.évi adózás előtti eredménye, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.