Behajthatatlan követelés áfája

Kérdés: Olvastam, hogy 2020. január 1-jétől a behajthatatlan követelések áfája visszatéríthető lesz, meghatározott feltételek teljesülése esetén. Hogyan érinti ez az eladót, a szolgáltatás nyújtóját? Az Szt. szerinti, illetve az Áfa-tv. szerinti behajthatatlansági tényezők között van-e eltérés? Mire indokolt figyelemmel lenni?
Részlet a válaszából: […] ...fennálló ellenérték, részellenérték adót is tartalmazó összege, amelyet a termék értékesítője, a szolgáltatás nyújtója ekként tart nyilván. A behajthatatlan követelés csak az így nyilvántartott követelések vonatkozásában értelmezhető, feltételekkel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.

Behajthatatlan követelés az evánál

Kérdés: Adott egy evás egyéni vállalkozó. 2007. évben egy kft. részére kiadott cca. 2 500 000 Ft-os számlát. A kft.-t felszámolták. Az egyéni vállalkozás a felszámolóbiztostól kapott egy levelet, hogy a követelése behajthatatlan, és a fennálló tartozást hitelezési veszteségként kell leírni. Az egyéni vállalkozás 2007. évben a kiállított számla után megfizette a 25% evát. Kérdésem, hogy a kifizetett adóval csökkentheti-e az ez évi befizetendő eváját? A törvényben nem találtam erre utaló rendelkezést, viszont 2007. évben a munka elvégzésre került, az eva be lett fizetve, tehát úgy érzem, az adó visszajárna.
Részlet a válaszából: […] ...bevételként számításba vette a kft. részére kiadott 2 500 000 forint összegű számlát is (és az előleggel, természetben kapott ellenértékkel részben sem került kiegyenlítésre), akkor az adott év (2007. év) evabevallását kell önellenőrzés keretében korrigálni, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. január 7.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...kiegyenlítése, akkora hitelintézet eladja a devizát, tehát a kiegyenlítést a kiegyenlítéskoridevizaárfolyamon átszámított forintértékkel kell elszámolni (T 455 – K 384). Aszállító számláján mutatkozó különbözet elszámolása, ha a beszerzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...érvényes, az MNB által közzétett, az adott deviza hivatalos árfolyamátkell alkalmazni. Az áfa alapjának az Áfa-tv.-ben rögzített mértékkel számítottösszege a fizetendő áfa.Amennyiben a fizetendő áfa teljes összege levonható, akkor akönyvelési tétel: T 466 – K 467...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belüli beszerzés áfájának elszámolása

Kérdés: Kettős könyvvitelt vezető kft.-ben hogyan könyveljük a Közösségen belüli beszerzés áfáját? Az adóhatóságnak ilyen címen befizetett áfát az adóbevallás 14. sorában is szerepeltetni kell.
Részlet a válaszából: […] ...átszámított összegét is, és az áfabevallásba be kell állítani az áfa alapjaként. Ezen áfaalap alapján kell az Áfa-tv. szerinti mértékkel a fizetendő áfát meghatározni. (Az áfa alapja általában nem azonos a számla alapján a számviteli nyilvántartásokban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.