Előre fizetett bérleti díj, utólag fizetett közüzemi szolgáltatás

Kérdés: Épület, építmény bérbeadásával kapcsolatos szerződésünkben a bérleti díjat a bérlő a bérbeadó által kiállított számla alapján, negyedévente előre, háromhavi bérleti díjat egy összegben, a tárgynegyedév első hónapjának 10. napjáig fizeti meg. Az ingatlan közüzemi szolgáltatásokkal kapcsolatos mérőóráit a bérbeadó a tárgyhót követő hónap 5-ig leolvassa, majd a tényleges igénybevétel alapján a fogyasztást továbbszámlázza a bérlő részére, amelyet a bérlő a tárgyhónapot követő hó 15. napjáig köteles megfizetni. (A bérbeadás áfás.) A megkötött szerződés alapján hogyan kell szabályosan számlázni? Kitérve a teljesítés napjára, az egyes számlák tartalmi részleteire, illetve a számviteli elszámolásra is. Az egyes részletekre vonatkozó konkrét jogszabályi hivatkozásokat szíveskedjenek ismertetni!
Részlet a válaszából: […] ...adókötelessé tette az adóhatóságnak tettelőzetes bejelentése alapján, az adóalapjára (a bérleti díjra) az áfát 25százalékkal számolja el. A bérlő nevére már az adott negyedéven belülkiállított és kibocsátott számla az Áfa-tv. 169. §-ában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 7.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...időponttal lehet elszámolni, így azt a számla alapján – átmenetileg – az eladónál a különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségekkel (T 31-33 – K 4793, 4799), illetve a vevőnél a különféle egyéb követelésekkel (T 368 – K 454-456) szemben kell elszámolni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Közvetített szolgáltatás az iparűzési adónál

Kérdés: A 2001. évtől a helyi iparűzési adó alapjának meghatározásakor a közvetített szolgáltatások értékével csökkenthető a nettó árbevétel. Milyen kritériumai vannak annak, hogy egy szolgáltatás értéke, mint közvetített szolgáltatás, figyelembe vehető legyen az adóalap megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...1-je előtti időszakban is definiált – alvállalkozói teljesítések értékével. Így a nettó árbevétel csökkenthető mindazon tételekkel is, amelyek nem felelnek meg feltétlenül az új Szt. szerinti közvetített szolgáltatások értékének, de a 2001. január...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.