Visszáru vagy visszaszámlázás

Kérdés: Társaságunk egyik beszállítójával időszakonkénti elszámolásban állapodtunk meg. Az elszámolás 21 naponta történik. Több esetben előfordul visszáru a szállító felé. A szállítónk ebben az esetben a számla kiállításánál teljesítési időpontként a tényleges visszavétel napját írja a számlára. Akonkrét eset:
- eredeti számla kelte: 10. 14., teljesítés időpontja: 11. 04., fizetési határidő: 11. 04.
- módosító számla kelte: 10. 16., teljesítés időpontja: 10. 16., fizetési határidő: 11. 06.
Az áfabevallásban az eredeti számla a 11. havi bevallásba kerül, a korrekciós számla teljesítési határideje 10. hó. A korrekciós számla teljesítési határideje megelőzi az eredeti számla teljesítési idejét. Helyesen járok el, ha mindkét számlát a 11. havi áfabevallásban szerepeltetem?
Részlet a válaszából: […] ...azaz visszaértékesítés esetén az eredeti vevőnek is számlát kell kiállítania az eredeti eladó felé a "visszaértékesített" termékekre tekintettel.A fentiekhez kapcsolódóan észrevételek a számviteli szakember részéről:A számviteli törvény preambuluma szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. november 26.

Magyar munkavállalók külföldön

Kérdés: Belföldi vállalkozás külföldön telephelyet létesít. A magyar munkavállaló megkapja a munkavégzési engedélyt. Külföldön kapja a fizetését, milyen árfolyamon tudom lekönyvelni a bért és a járulékokat? Belföldön hogyan lesz biztosított, ha külföldön fizeti a járulékokat?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján a külföldipénzértékre szóló kötelezettséget (a bérnek bérköltségként, a járulékoknakbérjárulékkénti elszámolása a kötelezettségekkel szemben történik) a bekerülésnapjára, illetve a szerződés szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 22.

Importáfa kontírozása

Kérdés: Hogyan történik az importáfa kontírozása? Az első rendeltetési helyig felmerült szállítási költség is alapja az áfának? A VPOP által kivetett áfát a T 3686 – K 4652, T 4661 – K 3686 tétellel kell könyvelni? És mit kell könyvelni a 467-re? A pénztári kiegyenlítést hogyan kell könyvelni? A bevallásban melyiket hol tüntetem fel?
Részlet a válaszából: […] ...és biztosítási költségek. A felsorolt esetekben a teljesítésre és a fizetendő adómegállapítására a kötelező jellegű befizetésekre, ezek hiányában a vámravonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni. Ebből az következik, hogy az adófizetésikötelezettség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 6.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: Cégünk mezőgazdasági gépalkatrészeket gyárt német exportra. Előfordult, hogy a kiküldött alkatrész selejtes volt. Így azt a német cég visszaküldte, továbbá a terhelési értesítőben az alkatrészen kívül külön költségeket is levont tőlünk, például ellenőrzési költséget. A közösségi bevallásban jelenteni kell-e ezt a visszaküldést? Vagy nem minősül a tranzakció termékbeszerzésnek? Szolgáltatásként kell elszámolni a külön költségeket és visszáruként a visszaküldött alkatrészt?
Részlet a válaszából: […] ...ellenértéke. A kérdésben leírtakból nem az következik, ami logikus lenne.Valószínűsíthető, hogy a magyar cég az eladott gépalkatrészekről a számlát márakkor kiállítja, amikor a kiszállítás megtörtént, függetlenül attól, hogy anémet társaság az átvételt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.

Szellemi foglalkozású magánszemélyek jövedelmének adókötelezettsége

Kérdés: Cégünk mérnöki szolgáltatásokat nyújt, és a tervezési munkákhoz tervező mérnökök és szakértők munkáját is igénybe veszi. Ezen szakértők adószámosan (7-es számmal kezdődő adószámú, ún. szellemi szabadfoglalkozású magánszemélyek), akik tevékenységük teljesítésével számlát bocsátanak ki. A magánszemélyek lehetnek saját jogú nyugdíjasok, ill. 36 órás munkaviszony mellett munkát vállalók is. A kifizetőnek a vállalkozási díjból 10 százalékos költséghányad figyelembevételével milyen levonási kötelezettségei vannak? A díj számvitelileg hová könyvelendő? A szerződés ebben az esetben megbízási vagy vállalkozási szerződés legyen?
Részlet a válaszából: […] ...köteles. A vállalkozási jellegű jogviszonyt el kell határolni az egyéni vállalkozók biztosítási kötelezettségétől. Itt olyan személyekről lehet szó, akik ugyan egyéni vállalkozónak nem minősülnek (vállalkozói igazolványuk nincs), de díjazás ellenében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 28.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...magyarországi munkavégzése során a biztosítási és járulékfizetési kötelezettséget úgy kell elbírálni, mintha magyar magánszemélyekről volna szó.Fontos lehet még ismernünk a 7. cikkelyt, mely kiküldetés esetére szabályozza a biztosítási kötelezettséget. A 7....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.