K+F adókedvezmény

Kérdés: Egy nagyvállalat végez, illetve végzett (2007-ben, 2008-ban és 2009-ben is) K+F tevékenységet, melyek között bérköltséget is elszámol. A kft. társasági- és különadóalapját csökkentette a K+F költségekkel, ugyanakkor a Tao-tv. 22. §-ának (9) bekezdése alapján érvényesíthető adókedvezményt nem érvényesítette a társaságiadó-bevallásokban. A 2007-es év az adóhatóság által teljes egészében leellenőrzött. Hogyan érvényesítheti a kft. ezt az adókedvezményét visszamenőlegesen? Lehet-e önellenőrizni a 2008. és 2009. évi társaságiadó-bevallást? Véleményünk szerint az Art. 49. §-ának (1) bekezdése utolsó mondata alapján ezt el lehet végezni. Figyelembe vehetjük-e a 2007. évben keletkezett adókedvezmény háromnegyedét a 2008., 2009., 2010. években attól függetlenül, hogy 2007-ben nem érvényesítettük az egynegyedét? Változtat-e bármin az a tény, hogy a kft.-nek a Tao-tv. 22/B. §-ának (1) bekezdése szerinti fejlesztési adókedvezménye is van, melyet minden évben igénybe vett, vagy csak Tao-tv. 23. §-ának (3) bekezdése szerinti 70%-os szabályra kell odafigyelnünk?
Részlet a válaszából: […] A társaságiadó-kedvezmény önellenőrzéssel történőérvényesítésére nincs lehetőség, függetlenül az Art. elő­írásától. A Tao-tv.29/D. §-ának (11) bekezdése alapján ugyanis a Tao-tv. szerinti adókedvezményérvényesítésére kizárólag az adóbevallásban, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Fejlesztési tartalék egyéni vállalkozónál

Kérdés: Kisvállalkozói kedvezmény igénybe vehető-e egyéni vállalkozónál a korábbi (2007, 2006) években bankszámlán lekötött fejlesztési tartalék értékében? A lekötött összeg 3 millió Ft, a beruházás értéke (2008-ban) 12 millió, csökkenteni kell-e a lekötött 3 millió Ft-tal a beruházás értékét a kisvállalkozói kedvezmény érvényesítésénél?
Részlet a válaszából: […] ...történő kivezetés időpontjában elszámoltösszeget értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni – és az adott tárgyi eszközegyedi részletező nyilvántartásában is ennek megfelelően kell rögzíteni – atárgyi eszköz megszerzésére fordított összeget. Így a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 2.

Ügyvédi iroda szétválása

Kérdés: Melyek egy ügyvédi iroda jogutóddal történő szétválásának adózási feladatai? Milyen bevallási kötelezettségek kapcsolódnak a szétváláshoz?
Részlet a válaszából: […] ...a cégbejegyzéstkövető 90 napon belül kell elkészíteni. Azokról az adókról, amelyeknél azadómegállapítási időszak egy hónap, egy negyedév (például áfa, járulékok,szja), a bevallással még le nem fedett időszakról a soron kívüli adóbevallásikötelezettséget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Áttérés a naptári évtől eltérő üzleti évre

Kérdés: Milyen feladatokkal jár a naptári évtől eltérő üzleti évre történő áttérés?
Részlet a válaszából: […] ...a várható éves fizetendő adó összegére az adóév utolsó hónapjának 20. napjáig egészíti ki, és ekkor kell az adóév utolsó havi, negyedévi előlegét is teljesíteni. Hasonlóan teljesíti az iparűzésiadó-kötelezettséget is.Az áttérést követően a társasági adó,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Egyéni cég átalakulása kft.-vé

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalóan tájékoztatást adni az egyéni cég egyszemélyes kft.-vé történő átalakulása során elvégzendő számviteli feladatokról, adózási kérdésekről, bevallási határidőkről és nyomtatványokról.
Részlet a válaszából: […] ...szolgál, a harmadik oszlop az alapító pótlólagos befizetéseit, vagyoni hozzájárulását tartalmazza eszközként, forrásként, a negyedik oszlop az első három oszlop összege. A kft. vagyonmérlegének utolsó oszlopa saját tőkeként csak jegyzett tőkét és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.

Társaságiadóalap-csökkentés a 2001 előtti értékvesztéssel

Kérdés: Hogyan kell értelmezni a Tao-tv. 29/c. §-ában az eszközcsoportonkénti, illetve az egyedi nyilvántartást az értékvesztésnél? Számviteli vagy adózási kategória? Ez a gyakorlati alkalmazás esetén (például vegyes portfóliónál) okoz gondot. Hogyan számolunk, ha a porfólióban több kft. üzletrész van?
Részlet a válaszából: […] ...értékvesztés eszközcsoportonkénti, illetve egyedi nyilvántartása adózási kategória. Erről a 2001 előtt hatályos Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének f) pontja és (2) bekezdése rendelkezett. A Tao-tv. 29/C. §-ának (1)-(3) bekezdésében foglaltak alkalmazásakor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Adófizetési napok

Kérdés: Melyek a társasági adó és az iparűzési adó megfizetésének időpontjai?
Részlet a válaszából: […] ...alapján, előleget kell fizetni, amelynek esedékessége a tárgyhó 20-a, ha a bevallott előleg több mint 5 millió forint, a negyedévet követő hó 20-a, ha a bevallott előleg nem több mint 5 millió forint.A kettős könyvvitelt vezető adózónak (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.