Le nem vonható áfa könyvelése

Kérdés: Adóköteles tevékenységet végző cégnél a le nem vonható áfát mikor kell 86-os egyéb ráfordításként és mikor kell költségként elszámolni? Pl. a telefon 30% le nem vonható áfarész, személygépkocsi-bérlés 50%-os le nem vonható áfa, jóléti eszközök (mikró) le nem vonható áfa?
Részlet a válaszából: […] ...eszközök is. Ezek azonban olyanok, amelyek a munkavállalók érdekében is és a vállalkozási tevékenység érdekében is működtethetők. Vegyes használat esetén van arányos megosztás. Ha a jóléti eszközöket kizárólag a munkavállalók hasznosítják, akkor az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Kizárólag a munkavállalók által használt eszközök

Kérdés: A cégnél olyan eszközök beszerzésére is sor kerül (pl. hűtőszekrény, konyhabútor, pingpongasztal), amelyek közvetlenül nem szolgálják a vállalkozási tevékenységet. Ezen eszközök elszámolása hogyan történik? Vissza lehet igényelni az áfát? Lehet ezen eszközöknél értékcsökkenést elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...a használatbavételkor nem anyagköltségként kell elszámolni, hanem a személyi jellegű egyéb kifizetések között (T 552 – K 21-22) mint egyes meghatározott juttatások közé tartozó tételt.A tárgyi eszközök között nyilvántartásba vett üzemkörön kívüli berendezések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 411. számában a 8014. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...a belföldi napidíjat, illetve a belföldi és külföldi költségtérítéseket.A belföldi kiküldetési napidíjat az Szja-tv. az egyes meghatározott juttatások közé sorolja, annak teljes összegét adófizetési kötelezettség terheli. Ezért azzal az 552. számlánál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.

Adómentes juttatások elszámolása

Kérdés: A nem pénzben kapott adómentes juttatásokat az Szja-tv. 1. számú melléklete részletezi. Ezek többsége tételesen nem szerepel a személyi jellegű egyéb kifizetések között, ennek ellenére elszámolhatók ott?
Részlet a válaszából: […] ...összegig adómentesek, azon túl adókötelesek.Az Szja-tv. 71. §-a szerinti béren kívüli juttatások, a 70. §-a szerinti egyes meghatározott juttatások adókötelesek, az 1. számú melléklete szerinti juttatások adómentesek, az Szja-tv. 25. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 18.

Munkaruházati termékek elszámolása

Kérdés: Mi tartozik a munkaruházati termékek körébe? Ezen termékeket az eszközök közé kell besorolni, vagy költségként a személyi jellegű egyéb kifizetések között számolandók el? Ha az eszközök közé tartozik, akkor milyen eszköz? Ha a munkavállaló kilép, és a kihordási idő még nem telt el, mi történik a munkaruházati termékkel?
Részlet a válaszából: […] ...mellékletének 9.2. pontjában felsoroltak közé, ez az Szja-tv. előírásaiból következően adóköteles természetbeni juttatásnak, az egyes meghatározott juttatások közé tartozónak minősül, és az átadáskor a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.

Ünnepélyes átadás költségei

Kérdés: Az új üzemcsarnok ünnepélyes átadásakor felmerültek különböző költségek, mint rendezvénybiztosítás, molinókészítés, pulpituskészítés, a meghívott vendégek részére vendéglátás keretében étel, ital, ajándék stb. Hová soroljuk ezeket a költségeket?
Részlet a válaszából: […] ...reprezentáció­nak, az átadott ajándék üzleti ajándéknak minősül, és mint ilyenek az Szja-tv. 70. §-ának (2) bekezdése alapján egyes meghatározott juttatásnak minősülnek, feltéve hogy az ajándéktárgy egyedi értéke személyenként nem haladja meg a minimálbér...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. május 29.

Külföldi kiküldetés napidíjának elszámolása

Kérdés: A dolgozók részére szabályzat alapján biztosított napidíj és dologi kiadás előleg devizában, a valuta, deviza növekedése MNB-árfolyamon, csökkenése átlagárfolyamon kerül meghatározásra. A kérdés ezzel kapcsolatosan tartalmazza az elszámolás módját, valutapénztárból történő kifizetés esetén, illetve a valutapénztár megszüntetése mellett, kétfajta megoldási lehetőséggel. Mivel a kérdésben leírt elszámolási mód nem minden esetben helyes, így azt itt nem mutatjuk be, a válaszban térünk vissza arra.
Részlet a válaszából: […] ...az előző pontban leírtakkal, azzal az eltéréssel, hogy a beszámításokat devizában kell rendezni, és ebből következően minden egyes beszámításnál árfolyam-különbözet keletkezhet a 3641. számlán.Egyebekben a válasz elején, illetve az 1. pontban leírtakat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.