Számlavezető bank végelszámolása

Kérdés: 2018. év végén cégünk számlavezető bankjának likviditási problémái miatt a bankszámláinkat befagyasztották, majd 2019. évben megindult a bank végelszámolása. A devizás számlák egyenlegét adott napi árfolyamon forintra átszámították, ebből kifizetésre került az OBA által biztosított 100.000 eurónak megfelelő forintösszeg, az ezután fennmaradt összeget a végelszámoló betétkövetelésként nyilvántartásba vette. A bank végelszámolása várhatóan több évig is eltarthat. A végelszámoló által visszaigazolt betétkövetelést kimutathatjuk a továbbiakban is a pénzeszközök között, vagy át kell vezetni a követelések közé? Az év végén elszámolandó értékvesztést a pénzügyi műveletek ráfordítása vagy az egyéb ráfordítások között kell elszámolni? A társasági adónál növelni kell-e az adóalapot az elszámolt értékvesztés összegével?
Részlet a válaszából: […] ...értékvesztését lehet elszámolni.A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének gy) pontja alapján az adózás előtti eredményt növeli az adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege. A már nyilvántartott (a korábbi években elszámolt) értékvesztésből a 7....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. november 7.

Ügyvédi iroda szétválása

Kérdés: Melyek egy ügyvédi iroda jogutóddal történő szétválásának adózási feladatai? Milyen bevallási kötelezettségek kapcsolódnak a szétváláshoz?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti érték az együttes számítottnyilvántartási értéket meghaladja; kiválás esetén a jogelőd e rendelkezéseketaz átalakulás adóévében és csak a jogutód részére a végleges vagyonmérlegalapján átadott eszközökre alkalmazza;b) a jogelődnek a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Kiválás: adókötelezettség megosztása

Kérdés: Év közbeni kiválás esetén meg kell-e osztani, illetve megosztható-e a jogelőd és a kiváló társaság között a társaságiadó- és az egyéb adókötelezettség a vagyonmegosztás arányában? Hogyan kell könyvelni a kiváló társaság vagyonának kivezetését a jogelőd társaságnál?
Részlet a válaszából: […] ...adóelőlegből számított (megosztott) adóelőleget bevallani, és ennekalapján köteles a bevallás esedékességének napjától az adóévet követő hatodikhónap utolsó napjáig adóelőleget fizetni. Kiválás esetén a változatlan formábantovább működő társaság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. december 13.

Átalakulás cégformaváltozással

Kérdés: Társaságunk tulajdonosi döntés alapján cégformát vált, részvénytársaságból kft.-vé alakul át. Az átalakulás jogutódlással, könyv szerinti értéken történik, nem változnak a tulajdonosok, a tevékenységi kör és a vagyon sem. Nem történik felértékelés. Önök a Számviteli Levelek 1772. kérdésre adott válaszukban nem tértek ki arra, hogy mely átalakulási esetekben kell záró adóbevallást és beszámolót készíteni. Ugyanakkor a 2003. évi előírásokra hivatkoznak. A 2004. évi jogszabályok szerint, könyv szerinti értéken történő, cégformaváltással járó átalakulás esetén kell-e (kellett-e) a cégbejegyzés napjával adóbevallásokat és beszámolót készíteni? Milyen egyéb teendőink vannak?
Részlet a válaszából: […] ...történt bejegyzés) napjával – mint mérlegfordulónappal – készültbeszámolóhoz azok a bevallások kapcsolódnak, amelyeket az adóévet követően kellbenyújtani. Ilyen például a társasági adó vagy az iparűzési adó bevallása. A Tao-tv. 16. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.

Tőkeemelés a jegyzett tőkén felüli vagyonból a befektetőnél

Kérdés: Jegyzett tőkén felüli saját tőke terhére történt a tőkeemelés. Felvehető-e a részesedésnövekedés a befektető könyveibe?
Részlet a válaszából: […] ...miatt elszámolt és időbelileg elhatárolt rendkívüli bevétel is lehet ilyen, az Szt. szerint az időbeli elhatárolás megszüntetésének adóévében, a visszavezetett összegben.A Számviteli Levelek 18. számában a 342. kérdésre adott válaszban arra igyekeztünk választ adni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...adóalapnál adózás előtti eredménycsökkentésként nem érvényesítette. (Például, ha a jogelőd csökkentette az adóalapot a megszűnése adóévében elszámolt értékvesztéssel, vagy annak a követelés késedelmi ideje alapján számított részével, de a megszűnése miatt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.