Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...időszak áfabevallásában levonásba helyezhető, a le nem vonható hányada pedig az, amit egyéb ráfordításként kell elszámolni. Ha az adóéven belül a cég többször köteles adóbevallást készíteni, és mivel az arányosításnál az év elejétől keletkezett adatokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: A kft. telket vásárol, majd részfeladatokat végző vállalkozók által, részben saját maga által vásárolt anyagokból lakóingatlant épít adómentes ingatlan-bérbeadás céljából. Ez a beruházás az Áfa-tv. 11. §-a szerint termékértékesítésnek minősül. A beruházás hitelből történik, így az aktiválásig felmerült kamat és árfolyam-különbözet is növeli az üzembe helyezési értéket. Kérdések: A használatbavételkor az áfabevallásban saját vállalkozásban végzett beruházásként a fizetendő adót 0 értékkel kell bevallani (mivel adómentes lesz a bérbeadás)? Amennyiben a fizetendő áfát 0-tól eltérő összegben kell feltüntetni az áfabevallásban, - levonásba helyezhető-e ugyanezen összeg az Áfa-tv. 120. és 134. §-a alapján? - vagy levonásba csak a számlával igazolt előzetesen felszámított áfa helyezhető? - vagy levonásba semmi sem helyezhető, az aktiváláskor csak áfafizetési kötelezettség keletkezik? A használatbavételkor a fizetendő áfát hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...bérbeadását az Áfa-tv. 88. §-a alapjánadókötelessé tette, ezt az állami adóhatósághoz előzetesen (az aktiválástmegelőző adóév utolsó napjáig) bejelentette.Az Áfa-tv. 134. §-a alapján a saját vállalkozásban végzettberuházás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. január 27.

Előtársaság adóbevallásai

Kérdés: Egy kft. 2000. december 18-án alakult jogelőd nélkül, és 2001. január 10-én jegyezte be a cégbíróság. Milyen adóbevallásokat kell benyújtania?
Részlet a válaszából: […] ...kérelem benyújtásának évében, vagy attól eltérő évben jegyzi-e be a cégbíróság. Az első esetben a bejegyzett társaság első adóévéről készített bevallással együtt kell az előtársasági adóévről készített adóbevallást is benyújtani. A második esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Áfamentes, áfaköteles tevékenység, bevallások gyakorisága

Kérdés: Kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző kft. meglévő tárgyi eszközeit értékesíti. Hogyan kell az általános forgalmi adót elszámolnia? Ugyanezen cég a jövőben áfaköteles szolgáltatást közvetít egy tárgyi adómentes tevékenységet folytató társaságnak. Az áfa szempontjából hogyan kell eljárnia, be kell-e jelentkeznie, milyen bevalló lesz a cég (havi, negyedéves, éves)?
Részlet a válaszából: […] ...adóalany megszűnik az lenni, ha tárgyi eszközeit értékesíti. (Ez utóbbi ugyanis nem tárgyi adómentes tevékenység.) Ezért a kft. az adóév elején az általános szabályok szerint a tárgyi eszközök értékesítésére választhat alanyi adómentességet (áfatörvény 49...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.