Ingyenes szolgáltatásnyújtás áfaalapja

Kérdés: Az Áfa-tv. 69. §-a alapján: A 14. §-ban említett esetekben az adó alapja az a pénzben kifejezett összeg, amely a szolgáltatás nyújtójánál a teljesítés érdekében kiadásként felmerül. Az ingyenes szolgáltatást évente 4 alkalommal tervezzük elvégezni társasházak, lakásszövetkezetek részére. A szolgáltatás elvégzése érdekében eszközbeszerzés is történt. Az eszközzel kapcsolatosan havi fix összegű ún. support szerződés kötésére került sor, továbbá munkabér és üzemanyagköltség fog majd felmerülni. Hogyan határozzam meg az adó alapját? Jól gondolom, hogy a kiállított számla alap- és áfaösszege egyéb ráfordítás, ami társaságiadóalap-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] Célszerű a számlával azonos tartalmú bizonylatot kiállítani a szolgáltatást igénybe vevő társasház, lakásszövetkezet nevére negyedévenként, az ún. support szerződésben pedig az eszközökkel kapcsolatos havi díjat konkrét összegében rögzíteni (ami valójában nem lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Térítés nélküli bérbeadás magánszemély által

Kérdés: Egy magánszemély térítés nélkül ingatlant ad bérbe egy vállalkozásnak. Ennek adózási, számviteli vonatkozásai hogyan jelentkeznek a bérbevevőnél?
Részlet a válaszából: […]  A kérdésre adandó válasz előtt először a magánszemélyadózásáról essen szó! A térítés nélküli bérbeadás esetén a magánszemélynek abérbeadásból nem származik jövedelme, ezért nem terheliszemélyijövede­lemadó-fizetési kötelezettség. Ha azonban a bérbeadás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 1.

Eszközök minősítése

Kérdés: A kft. olyan eszközt vásárolt, amely egyáltalán nem szolgálja a vállalkozás tevékenységét. A vásárolt eszköz kávéfőző, vízforraló, grill, hűtő. Az eszközöket a tulajdonos bank­kártyával fizette ki. Javasoltam, hogy fizesse be a pénztárba. Ez nem tetszett neki. Abban maradtunk, akkor adóalap-növelő tétel lesz. Ezt hogyan számoljam el helyesen? Kis értékű eszköz? Egyéb ráfordítás vagy értékcsökkenési leírás egy összegben?
Részlet a válaszából: […] ...terhel.A vállalkozási tevékenység érdekében közvetetten felmerültköltségek összegével nem kell növelni a társasági adó alapját, függetlenülattól, hogy a szóban forgó eszközök bekerülési értékét egy összegben vagy többév alatt számolja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Különadó adóalapját csökkentő tétel

Kérdés: A különadó alapjának meghatározása során a törvény 3. §-ának (3) bekezdésében foglalt csökkentő jogcímek között figyelembe lehet-e venni a társaság tagjai által elengedett tagi kölcsön miatt az adózás előtti eredmény javára elszámolt összeget, mint véglegesen kapott támogatást?
Részlet a válaszából: […] ...elengedett kötelezettség. Így a társaságtagjai által elengedett tagi kölcsön miatti kötelezettség összegével nemcsökkenthető a különadó alapja. Ezt igazolja vissza a különadótörvény 3. §-ának(2) bekezdése azzal, hogy a különadóalapot növelő tételek között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.