Vevőkövetelés végelszámolásnál

Kérdés: A kiválással létrejött egyszemélyes kft. áfamentesen értékesítette a kiválás során tulajdonába került lakóingatlanokat, amelyeket a jogelőd társaság eredetileg a fejlesztési tartaléka felhasználásával vásárolt meg. A vevő a vételárat 150 hónap alatt részletekben fizeti meg. Néhány hónappal később az eladó elhatározta a végelszámolását. A kft. egyszemélyi tulajdonosa magánszemély. A kft. végelszámolása során, illetve a végelszámolás befejezését követő vagyonfelosztás során milyen szja-kötelezettsége keletkezik a kft. egyszemélyes tulajdonosának a még fennálló vételár-követelés mint kiadott cégvagyon után? Milyen számviteli bizonylatok alapján állapítható meg az szja alapja és összege? Mi lesz az adóköteles bevétel megszerzésének az időpontja?
Részlet a válaszából: […] ...szerint kimutatott nettó értékük és a Tao-tv. szerinti nyilvántartás szerinti értékük közötti különbözet összegével a társasági adó alapjának megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kellett.A lakóingatlanok értékesítésekor a teljes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. május 29.

Lekötött bankbetét hiteltartozás fedezetére

Kérdés: A kft. a bankjánál kamatozó betétként lekötött 1 millió forint összeget 5 évre oly módon, hogy egyben az összeg erejéig kezességet vállalt dolgozója hiteltartozására. Időközben a társaság megvált dolgozójától, aki a hiteltartozását nem tudta megfizetni, így a lekötött bankbetétet a bank elvonta. Hogyan rendezendő az esemény a könyvekben? Elszámolható-e az 1 millió forint egyéb ráfordításként? A társaságiadó-alap növelése mellett kezelhető-e tartozás átvállalásaként? A magánszemély adókötelezettsége is felmerül, de a "kifizető" semmit sem tud érvényesíteni.
Részlet a válaszából: […] ...Az így megfizetett szja és eho nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség, ezért ennek összegével a társasági adó alapját növelni kell.Amikor a bank a lekötött bankbetétet a dolgozó tartozásának törlesztésére fordította, erről a tényről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Tagnak adott kölcsön elengedése

Kérdés: Társaságunk saját tagjának adott kölcsönt, amit ő nem fizetett vissza. Milyen járulékok, adók terhelik a társaságot és a tagot?
Részlet a válaszából: […] ...a tevékenységben személyesen nem működik közre, akkor viszont azelengedett követelés összegével növelni kell a társasági adó alapjamegállapítása során az adózás előtti eredményt!)Az adott kölcsön visszafizetésének elengedése a magánszemélytag...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.