Társaságiadó-alap helytelen megállapítása

Kérdés: A 2004. évi társaságiadó-alapot számítási hiba miatt eltévesztettem. Az APEH felszólítására levélben helyesbítettem az érintett sorokat. Az adó összegének változását 2005-ben tudom csak könyvelni. Hogyan? Az eltérés csak néhány ezer forint, nem jelentős összegű a hiba.
Részlet a válaszából: […] A társaságiadó-alap helytelen megállapításának korrekciója -még ha az számítási hibából adódik is – önellenőrzés keretében történhet. AzAPEH felszólítására a levélben történő helyesbítés az Art. 34. §-a alapjánugyan lehetséges, az adóbevallás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...foglaltak figyelembevételével. Önellenőrzéssel csak akkor kell az áfát helyesbíteni, ha a helyesbítés eredményeként a fizetendő adó alapja vagy az áthárított adó összege...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

A beszámoló és az adóbevallás önellenőrzése

Kérdés: Egy kft. a 2001. évre nem számolt el 260 ezer forint értékcsökkenést. Hogyan kell kijavítani a mérleget, eredménykimutatást, társaságiadó-bevallást (milyen nyomtatványon, milyen formában), ha az adóbevallásnál 423 ezer forint veszteséget írt le a kft., amely 163 ezer forintra csökkenne, de társaságiadó-kötelezettség így sem keletkezne?
Részlet a válaszából: […] ...nyomtatvány benyújtásával) jelentős és nem jelentős összegű hiba esetén egyaránt önellenőrizni kell, ha az ellenőrzés változtatja az adó alapját vagy az adó összegét. Az értékcsökkenés elszámolásának elmaradása – tekintettel arra, hogy 2001-től a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...került. Itt kell felhívni a figyelmet arra, hogy ez csak akkor alkalmazható (csak akkor nincs önellenőrzés), ha a helyesbítés az adó alapját, az áthárított adóösszegét csökkenti. Ebből következően, ha a helyesbítő számla felárral kapcsolatos, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.
1
3
4