Követelés értékesítése faktorcégnek

Kérdés: Cégünk faktorcégnek értékesíti követeléseit. A számviteli elszámolásnál először nettó árbevételként könyveljük, majd a követelés értékesítését követően egyéb bevételként. A társasági adó megállapításakor, a jövedelemminimum számításánál így kétszeresen vesszük figyelembe ugyanazt a bevételt. Helyesen járunk el?
Részlet a válaszából: […] ...csökkentett összegében – egyéb ráfordításként kell elszámolni. (A követelésre elszámolt értékvesztés összege a társasági adó alapját növeli!)A Tao-tv. előírása szerint a jövedelem (nyereség)-minimum meghatározásakor az összes bevételből kell kiindulni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 31.

Értékvesztés visszaírása engedményezéskor

Kérdés: A kft. a könyveiben kimutatott követelései jelentős hányadát 2003-ban értékesítette azok bekerülési értékének 60 százalékáért. Ezen követeléseknél az adós minősítése alapján 2002-ben, illetve azt megelőzően már értékvesztést számolt el, a követelések eredeti értéke 50 százalékának megfelelő összegben. Azt hallottam, hogy ilyen esetben a korábban elszámolt értékvesztést nem lehet visszaírni, annak összegével nem lehet az adózás előtti eredményt csökkenteni. A vonatkozó törvények milyen előírásából következik ez?
Részlet a válaszából: […] ...nem írható vissza (az adott esetben erre – a kivételes eseten túlmenően – nincs lehetőség), akkor – ilyen címen – a társasági adó alapja sem csökkenhet.2004. január 1-jétől a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének n) pontja külön rendelkezést tartalmaz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Követelés értékesítése (faktorálása)

Kérdés: A Számviteli Levelek 44. számában, a 876. kérdésre adott válaszban foglalkoznak a faktoring elszámolásával az ügyfélnél. Társaságunk a vevői számlát kívánja faktorálni. Mi ennek a számviteli elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...eladási ára és könyv szerinti értéke közötti különbözet a követelésértékesítés nyeresége, illetve vesztesége, azzal a társasági adó alapjának megállapítása során az adózás előtti eredményt nem kell korrigálni (feltételezve, hogy az értékesítés a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.

Követelés engedményezése

Kérdés: Kapcsolódik-e adózás előtti eredmény módosítása a követelés engedményezéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...(3)-(4) bekezdése], egyszeres könyvvitel vezetése esetén az elengedett kötelezettség következtében a tartalék összege nő. A társasági adó alapjának megállapítása során a számviteli előírások szerint [az új Szt. 3. §-a (4) bekezdésének 10. pontja]...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.