Áfakulcs változásával kapcsolatos számlázás

Kérdés: 2009. július 1-jével módosult az áfa mértéke 20%-ról 25%-ra. Már most kaptunk júliusi teljesítésű számlákat, de 20%-os áfával van kiállítva. Mi a helyes megoldás? (Jellemzően folyamatos teljesítésű számlák.) A gépkocsi bérleti díját számlázó cég az áprilisi időszakot számlázza cégünknek. A számlán a teljesítés: 2009. 07. 01., a számla kelte: 2009. 04. 02., a fizetési határidő: 2009. 07. 01., az áfa mértéke 20%. A számlán lévő teljesítési dátum, vagy a tényleges időszak a mérvadó az áfamérték szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. módosított 82. §-ának (1) bekezdése szerint azadó mértéke az adó alapjának 25 százaléka. A módosítás 2009. július 1-jétőlhatályos. Bár az Áfa-tv. előírásából következik, hogy mikor kell az áfát 20,illetve 25 százalékos mértékkel felszámítani,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: Bérleti díj késedelmes kiszámlázásakor milyen árfolyammal kell a számlán számolni, ha a szerződéses összeg devizaalapú, és forintban történik a számlázás, vagy fordítva, ha forintban van az összeg rögzítve, és azt devizában számlázzák?
Részlet a válaszából: […] ...a napja (tehát nem a szerződés szerintiteljesítés napja), továbbá az Áfa-tv. 26. §-a (1) bekezdésének b) pontjaalapján az adó alapjának forintban történő megállapításakor a bizonylat (aszámla) kibocsátásának napján érvényes, az MNB által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...a legközvetlenebbül érintett, másik tagállamban vagyharmadik ország területén van.Az adó mértéke az Áfa-tv. 28. §-a szerint: az adó alapjának25 százaléka. Az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-ai alapján kellmegállapítani. Az áfa alapjához a tartós bérlet,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Külföldről bérelt eszköz bérleti díjának áfája

Kérdés: Cégünk minden hónapban kap számlát a számítógépes eszköz bérleti díjáról. A számla kiállítója egy külföldi cég. A számlát USD-ben állítják ki. Mi a teljesítés helye? Az Áfa-tv. hatálya alá tartozik-e? Mi a teljesítés időpontja? Mi az áfa esedékességének időpontja? A devizás összeget melyik napi árfolyamon kell forintra átszámítani, és visszaigényelni?
Részlet a válaszából: […] ...Az adófizetési kötelezettség halasztása az Áfa-tv. 19. §-a alapján legkésőbb addig az időpontig lehetséges, ameddig az adóalany az adó alapjának megállapításához szükséges okiratot kézhez kapja, illetve – ha az korábban történik – az ellenértéket megfizeti....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.