Számlával egy tekintet alá eső okirat könyvelése

Kérdés: Számlával egy tekintet alá eső okiratot cégünk 3 esetben készít: - ha meghiúsult a vásárlás (sztornó), - ha téves áru vagy ár számlázása történt, - ha a vevő nem a számára megfelelő árut vett, vagy problémája van az áruval, és azt mi visszavásároljuk. A számlával egy tekintet alá eső okiraton ugyan nem kell feltüntetni a teljesítés időpontját, de a számlázóprogramunk feltünteti, helyesbítéskor az eredeti vásárlás teljesítési időpontját hozza fel. Problémám a könyvelésnél akkor van, ha az eredeti teljesítési időpont az előző hónapban van. Például, ha a 2008. 07. 10. napi teljesítésű számlát 2008. 08. 15-én módosítom. Az árbevétel módosítását 2008. 07. 10. napjával könyvelem. A vevő a helyesbítő számlát 2008. 08. 19-én veszi kézhez, ezen dátummal könyvelem az áfát (negatív előjelű számlahelyesbítés esetén). Ha pozitív előjelű a számlahelyesbítés, akkor azt az eredeti teljesítés időpontjára könyvelem, az áfát önellenőrzéssel helyesbítem. Helyesen gondolom? Visszavásárlás esetén is így kell eljárnom?
Részlet a válaszából: […] ...időponttal kell, még akkor is, ha azaz előző hónapban volt. Ha az előző hónap az előző évben volt, akkor -valószínű – a társasági adó alapjának a módosulása miatt atársaságiadó-bevallás módosítása is indokolt lehet. A számlával egy tekintet alá eső...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.

Helyesbítő vagy sztornószámla

Kérdés: A gépi számlázóprogramnak kell tudnia kiállítani helyesbítő számlát és sztornószámlát is? Véleményem szerint a hiba mennyisége dönti el, hogy helyesbítenem kell a számlát, mert az adótételekben hiba van, vagy sztorníroznom kell, mert pl. a címet elrontottam. Mind a helyesbítésnél, mind a sztornónál az eredeti teljesítés időpontjára kell tudnia a programnak a bizonylatot kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...a kibocsátás napjához kapcsolódik, kivéveazt az esetet, amikor a helyesbítő számlával lényegében adóhiányt állapítanakmeg, mert az adó alapja nő, vagy az áthárított adó összegét növelni kell. Ezesetben a helyesbítés során az önellenőrzés szabályait kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...foglaltak figyelembevételével. Önellenőrzéssel csak akkor kell az áfát helyesbíteni, ha a helyesbítés eredményeként a fizetendő adó alapja vagy az áthárított adó összege...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.