Késett árbevételszámla

Kérdés: Mi a teendő a már beszámolóval lezárt üzleti évet érintő késett árbevételszámla esetén? A nem jelentős összegű hiba nem befolyásolja a közzétett beszámoló adatait annyira, hogy emiatt módosítani kellene azt. Ilyenkor a tárgyév adatai között is szerepeltethetők. A késve érkezett árbevételszámla ugyanakkor eleve áfa-önellenőrzést von maga után. Ha az áfa miatt módosítom az érintett hónapot, akkor módosítottam a beszámolóval lezárt év adatait is!
Részlet a válaszából: […] ...cselekmény elkövetéséből származnak, függetlenül attól, hogy azjelentős, illetve nem jelentős összegű hibának minősül. Az adóellenőrzésviszont az adó alapja, az adó összegének helyessége megállapítására irányul. Akettő nem feltétlenül azonos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Nem jelentős hiba ellenőrzése

Kérdés: A kéményseprő vállalat 2006-2007-ben téves összegről állította ki a számlát. A hiba feltárása 2008-ban volt. Erről értesítettük a vállalatot, amely a számlákat októberben módosította. Az összeg egyik évben sem jelentős, így számvitelileg beépül a tárgyévi gazdálkodásunkba. Mi a helyes könyvelése a módosító számláknak?
Részlet a válaszából: […] ...p) pontjára, valamint a Kjtv. 3. §-a(2) bekezdésének j) pontjára, illetve 3. §-a (3) bekezdésének l) pontjára,amelyek szerint az adóellenőrzés, önellenőrzés során megállapított tételekkelcsökkenteni, illetve növelni kell az adózás előtti eredményt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.

Végelszámolás szabályai

Kérdés: Változtak-e a kft.-k végelszámolásának szabályai 2006. július 1-jétől? Melyek a kiemelt kérdések, határidők?
Részlet a válaszából: […] ...a végelszámoló megállapításai miatti módosításokat,eltéréseket, a korrigált végelszámolási nyitó mérleg adatait, továbbá azadóellenőrzés, illetve a korrigált végelszámolási nyitó mérleg elkészítése utánaz önellenőrzés, az előző évvel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Szabálytalan prémiumkifizetés

Kérdés: Célszervezeti kft.-nk 85 százalékban megváltozott munkaképességű munkavállalókat foglalkoztat. 1999-re a mérlegzárás előtti taggyűlés határozata alapján az ügyvezető tulajdonosok részére prémium elszámolásáról döntöttek, amit csak 2002-ben fizettek ki. A 2003-ban megtartott adóellenőrzés szabálytalannak tekintette az 1999-ben lekönyvelt prémiumot. Az adóellenőrzés a prémium összegét osztalékelőlegnek minősítette. Hogyan könyveljük az ellenőrzés megállapítását? 2002-ben osztalékelőleg fizetéséről nem határoztak, év végén a beszámolóba osztalékot nem állítottak be!
Részlet a válaszából: […] ...idéztük a kérdést, hogy a válasz ne csak a kérdező számára legyen érthető. A válaszadásnál nem foglalkozunk az adóellenőrzés megállapításának megalapozottságával (ahhoz további információk kellenének), tényként kezeljük, hogy a kérdező kft. nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...egyszerűsített éves beszámolót ismételten közzé kell tenni.Ez az előírás azt jelenti, ha az ellenőrzés (az önellenőrzés, az adóellenőrzés) 2001. évben (a feltárás évében) olyan hiányosságokat állapított meg a mérleggel már lezárt előző évet (a 2000...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...támogatást helyesbíteni, az adóhatóság pedig ellenőrzi az adózással kapcsolatos jogszabályok megtartását. (Ez utóbbit hívjuk adóellenőrzésnek.) Az Art. nem ad fogalmi meghatározást sem az önellenőrzésre, sem az adóellenőrzésre.Az új Szt. 2001. január...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.